房地產企業房屋租賃應交什麼稅

① 房地產企業房屋出租需繳納哪些稅金

一、房產稅。 擁有房屋產權的單位和個人在房產稅開征范圍內出租房屋，作為企業和自收自支事業單位，應按照出租房屋的房產原值扣除30%後的余值繳納房產稅，年稅率為1.2%；行政機關、全額和差額撥款事業單位、人民團體、軍隊、房屋管理部門以及個人應按租金收入的12%繳納房產稅。對於私有房產主將房屋出租給個人居住，凡經房管部門備案並執行房管部門規定的租金標準的，可暫緩繳納房產稅和城鎮土地使用稅。
二、城鎮土地使用稅。 擁有房屋產權的單位和個人，出租的房屋坐落在城鎮土地使用稅開征范圍內的，應按照房屋佔地（含出租的院落佔地）面積，依土地等級及適用的土地等級稅額，計算繳納城鎮土地使用稅。
三、增值稅。 單位和個人出租房屋應按租金收入的5%繳納增值稅。
四、城市建築建設維護稅。 單位和個人在繳納增值稅的同時，應以繳納的增值稅額為計稅依據，按適用稅率繳納城市建設維護稅。
五、教育費附加。 單位和個人在繳納營業稅的同時，應按繳納的增值稅額的3%繳納教育費附加。
六、印花稅。 單位和個人出租房屋，應於簽訂合同時按雙方訂立的書面租賃合同所載租賃金額的千分之一貼花。稅額不足一元的，按一元貼花。
七、企業所得稅。 按照企業所得稅的有關規定，企業應將出租房屋取得的租金收入並入企業收入總額計算繳納企業所得稅。

② 營改增後單位出租房屋需要繳納哪些稅

營改增後單位出租房屋需要繳納的稅包括如下

1、附加稅費：

根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》（國發〔1985〕19號）規定，城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅稅額為計稅依據，分別與產品稅、增值稅、營業稅同時繳納。

2、房產稅：

根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》（國發〔1986〕90號）規定，房屋出租依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12%。

3、印花稅：

根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務院令第11號）稅目稅率表規定，財產租賃合同印花稅稅率為租賃金額的千分之一。

4、企業所得稅：

根據《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）規定，企業的收入總額包據轉讓財產收入，故該項收入應參與企業所得稅計算。

5、城鎮土地使用稅：

根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第483號）規定，土地使用稅以納稅人實際佔用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算徵收。

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營改增後，單位出租房屋繳納稅收的相關注意事項：

1、根據我國房產稅的相關法律規定：《房產稅暫行條例》房產稅以城市、縣城、建制鎮和工礦區的房屋產權人為納稅義務人。企業對外出租房屋，應按規定繳納房產稅。

2、企業出租房屋的一般情況下應該繳納房產稅為12%。但未必都是12%。

因為根據《財政部、國家稅務總局關於廉租房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》規定：企事業單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用於居住的住房，減按4%的稅率徵收房產稅。

3、房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人徵收的一種財產稅。房產稅是為中外各國政府廣為開征的古老的稅種。

4、房產稅徵收標准從價或從租兩種情況：從價計征的，其計稅依據為房產原值一次減去10%-30%後的余值和從租計征的(即房產出租的)，以房產租金收入為計稅依據。

從價計征10%-30%的具體減除幅度由省、自治區、直轄市人民政府確定。如浙江省規定具體減除幅度為30%。

參考資料來源：中國政府網——中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例

參考資料來源：中國人大網——中華人民共和國企業所得稅法

參考資料來源：網路——中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例

參考資料來源：網路——中華人民共和國印花稅暫行條例

參考資料來源：網路——中華人民共和國房產稅暫行條例

③ 公司租賃房屋需要交哪些稅

公司出租房屋需要交增值稅、城建稅、房產稅、印花稅和企業所得稅。

④ 營改增後，企業出租房屋需要交什麼稅

營改增後，企業出租房屋需要交增值稅、房產稅、印花稅和企業所得稅。

一、關於增值稅

企業出租房屋時一般納稅人的增值稅適用稅率為11%。小規模納稅人按5%徵收率計算繳納增值稅。

1、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可適用簡易計稅方法，按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

2、一般納稅人出租其2016年5月1日後取得的、與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，應按照3％的預征率在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

3、小規模納稅人出租其取得的不動產（不含個人出租住房），應按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

4、2018年12月31日前，公共租賃住房經營管理單位出租公共租賃住房，免徵增值稅。

二、關於房產稅

1、企業出租房屋，以房產租金收入為房產稅的計稅依據，稅率為12%。無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，依照房產余值代繳納房產稅。

2、對企事業單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用於居住的住房，減按4%的稅率徵收房產稅。

3、對按政府規定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業和自收自支事業單位向職工出租的單位自有住房；房管部門向居民出租的公有住房；落實私房政策中帶戶發還產權並以政府規定租金標准向居民出租的私有住房等，暫免徵收房產稅。2016年1月1日至2018年12月31日，對公共租賃住房免徵房產稅。

根據《財政部 國家稅務總局關於安置殘疾人就業單位城鎮土地使用稅等政策的通知》（財稅〔2010〕121號）文件規定，對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產權所有人按照房產原值繳納房產稅。

三、關於印花稅

企業出租房屋簽定的租賃合同屬於財產租賃合同，需按規定繳納印花稅，稅率為0.1%。稅額不足1元，按1元貼花。

四、關於企業所得稅

企業出租房屋取得的收入須按規定計算繳納企業所得稅。租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。

如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據《企業所得稅法實施條例》第九條規定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。

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一、營改增後房屋租賃增值稅繳納法律依據：

《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅徵收管理暫行辦法》

第三條 一般納稅人出租不動產，按照以下規定繳納增值稅：

（一）一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的徵收率計算應納稅額。

不動產所在地與機構所在地不在同一縣（市、區）的，納稅人應按照上述計稅方法向不動產所在地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

不動產所在地與機構所在地在同一縣（市、區）的，納稅人向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

（二）一般納稅人出租其2016年5月1日後取得的不動產，適用一般計稅方法計稅。

不動產所在地與機構所在地不在同一縣（市、區）的，納稅人應按照3％的預征率向不動產所在地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

不動產所在地與機構所在地在同一縣（市、區）的，納稅人應向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產適用一般計稅方法計稅的，按照上述規定執行。

第四條 小規模納稅人出租不動產，按照以下規定繳納增值稅：

（一）單位和個體工商戶出租不動產（不含個體工商戶出租住房），按照5%的徵收率計算應納稅額。個體工商戶出租住房，按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額。

不動產所在地與機構所在地不在同一縣（市、區）的，納稅人應按照上述計稅方法向不動產所在地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

不動產所在地與機構所在地在同一縣（市、區）的，納稅人應向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

（二）其他個人出租不動產（不含住房），按照5%的徵收率計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。其他個人出租住房，按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。

二、營改增後房屋租賃稅收優惠

自2016年1月1日至2018年12月31日，對下列情況給予稅收優惠：

1、對公共租賃住房建設期間用地及公共租賃住房建成後佔地免徵城鎮土地使用稅，在其他住房項目中配套建設公共租賃住房，依據政府部門出具的相關材料，按公共租賃住房建築面積占總建築面積的比例免徵建設、管理公共租賃住房涉及的城鎮土地使用稅。

2、對公共租賃住房經營管理單位免徵建設、管理公共租賃住房涉及的印花稅。在其他住房項目中配套建設公共租賃住房，依據政府部門出具的相關材料，按公共租賃住房建築面積占總建築面積的比例免徵建設、管理公共租賃住房涉及的印花稅。

3、對公共租賃住房經營管理單位購買住房作為公共租賃住房，免徵契稅、印花稅;對公共租賃住房租賃雙方免徵簽訂租賃協議涉及的印花稅。

4、對企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為公共租賃住房房源、且增值額未超過扣除項目金額20%的，免徵土地增值稅。

5、企事業單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為公共租賃住房，符合稅收法律法規規定的，對其公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。

6、對符合地方政府規定條件的低收入住房保障家庭從地方政府領取的住房租賃補貼，免徵個人所得稅，

7、對公共租賃住房免徵房產稅。公共租賃住房經營管理單位應單獨核算公共租賃住房租金收入，未單獨核算的，不得享受免徵房產稅優惠政策。

⑤ 企業出租房屋交什麼稅

交房產稅，征稅來對象是源房產。稱房產稅「課稅范圍」，具體指開征房產稅的地區。房產稅暫行條例規定，房產稅在城市、縣城、建制鎮和工礦區徵收。城市、縣城、建制鎮、工礦區的具體征稅范圍，由各省、自治區、直轄市人民政府確定。

(5)房地產企業房屋租賃應交什麼稅擴展閱讀

房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人徵收的一種財產稅。

現行的房產稅是第二步利改稅以後開征的，1986年9月15日，國務院正式發布了《中華人民共和國房產稅暫行條例》，從1986年10月1日開始實施。

2010年7月22日，在財政部舉行的地方稅改革研討會上，相關人士表示，房產稅試點將於2012年開始推行。但鑒於全國推行難度較大，試點將從個別城市開始。

2011年1月，重慶首筆個人住房房產稅在當地申報入庫，其稅款為6154.83元。2012年8月12日，30餘省市地稅部門為開征存量房房產稅做准備。

⑥ 房屋租賃需要交哪些稅

房屋租賃要交稅費包括營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加、房產稅、土地使用稅、印花稅和個人所得稅等。

舉例說明需要繳納的各項稅費計算：

租賃價格是2000元時，房屋出租方每月出租該套房產應繳納的稅費包括（以下等號後數字單位均為元）：

（1）營業稅：月租金收入×3%/2，即2000×3%/2=30；

（2）城建稅：營業稅×（1%或5%或7%）（在市區的，稅率為7%；在縣城、鎮的，稅率為5%；所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%；外籍和港澳台人員不征），按照在市區標准計算即30×7%=2.1；

（3）教育費附加：營業稅×3%（外籍和港澳台人員不征），即30×3%=0.9；

（4）地方教育附加：營業稅×1%，即30×1%=0.3；

（5）房產稅：月租金收入×4%，即2000×4%=80；

（6）土地使用稅：免徵土地使用稅；

（7）印花稅：月租金收入×0.001，即2000×0.001=2。上述（1）－（7）項合計稅費為：115.3。

（8）個人所得稅=（2000－115.3－800）×10%=108.47。

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除了以上稅費，部分地區還出台了徵收房屋租賃管理費的法規，其中應繳房屋租賃管理費=核定租金收入×租賃管理費率。

1、根據《深圳經濟特區房屋租賃條例》第十三條規定：

（1）出租房屋辦理房屋租賃合同登記的，出租人應當按月租金的百分之二，向區主管機關繳納房屋租賃管理費。

（2）出租房屋辦理備案手續的，出租人應當按月租金的百分之三向區主管機關繳納房屋租賃管理費。

（3）房屋轉租的，轉租租金高於原租金的差額部分，應當按上述規定的標准，由轉租人繳納房屋租賃管理費。

2、房屋租賃管理費計費依據是房屋租金，租金收入按下列規定認定：

（1）根據《深圳經濟特區房屋租賃條例》第十五條的規定，區主管機關徵收有關稅金或者收取房屋租賃管理費時，以指導租金作為計算基數；租賃合同約定的租金高於指導租金時，以合同約定的租金為計算基數。

（2）根據《寶安區私人房屋租賃稅費徵收管理暫行辦法》規定，一般情況下，居民自建房出租屋以核定租金收入為依據計征租賃管理費。

3、根據上述規定，可以得到如下基本計算公式：出租人月繳租賃管理費=租金收入×租賃管理費費率。

具體情況如下：

（1）非居民自建房辦理合同登記手續的房屋租賃管理費計算公式

出租人月應繳租賃管理費=月租金收入×2%（租金收入採用合同租金與指導租金孰高原則確定）

轉租人月應繳租賃管理費=（轉租租金收入－原合同租金支出）×2%

（2）非居民自建房屋出租辦理合同備案手續的房屋租賃管理費計算公式

出租人月繳租賃管理費=月租金收入×3%（租金收入採用合同租金與指導租金孰高原則確定）

轉租人月應繳租賃管理費=（月轉租租金收入－原合同月租金支出）×3%

（3）居民自建房屋出租辦理合同登記手續的房屋租賃管理費的計算公式

月應繳租賃管理費=核定月租金收入×2%

（4）居民自建房屋出租辦理備案登記手續的房屋租賃管理費的計算公式

月應繳租賃管理費=核定月租金收入×3%

⑦ 公司房屋租賃應交哪些稅金

出租收入按，服務業-租賃業徵收營業稅（適用稅率5%），營業稅屬於流轉稅，隨同要徵收城回建稅和教育答附加（其中：城建稅稅率為市7%、縣或建制鎮為5%、其他為1%，教育附加稅率為3%）；房屋出租要按租金的12%徵收房產稅，印花稅為租金的0.1%。因為一般納稅人不以出租為主營業務，相關租金在「其他務收入」科目核算，因該出租業務而產生的稅費在「其他業務成本」科目核算。1.收到租金時：借：銀行存款貸：其他業務收入2.月本計提各稅稅費時：借：其他業務成本貸：應交稅費-應交營業稅（按租金的5%計算）應交稅費-應交房產稅（按租金的12%計算）應交稅費-應交城建稅（按營業稅的7%計算）應交稅費-教育附加費（按營業稅的3%計算）應交稅費-應交印花稅（按租金收入的0.1%計算，如果租賃合同採用自行貼花的方式，也可以不計提，可在貼花時，直接列入「其他業務成本」）同時請注意：地方政府如果還有地方附加稅，還需按規定各種地方附加稅費，如地方教育附加等！
答案補充還有就是為了雙方得利，你們承租方和出租方可以把房租費降低了，重新出具一份租賃協議，豈不雙贏！

⑧ 企業房屋出租交什麼稅

一是交增值稅，稅率9%，二是交企業所得稅，三是房產稅，租金的12%。