房地產如何繳納增值稅

『壹』 房地產開發企業出租自行開發的房地產項目，如何繳納增值稅

根據《復關於進一步明確全面制推開營改增試點有關再保險、不動產租賃和非學歷教育等政策的通知》（財稅[2016]68號）規定：「二、不動產經營租賃服務
1.房地產開發企業中的一般納稅人，出租自行開發的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人出租自行開發的房地產老項目與其機構所在地不在同一縣（市）的，應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
房地產開發企業中的一般納稅人，出租其2016年5月1日後自行開發的與機構所在地不在同一縣（市）的房地產項目，應按照3%預征率在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
2.房地產開發企業中的小規模納稅人，出租自行開發的房地產項目，按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人出租自行開發的房地產項目與其機構所在地不在同一縣（市）的，應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
......
六、本通知自2016年5月1日起執行。」

『貳』 房地產企業怎麼繳納不動產增值稅

目前，房地產開發、銷售只徵收營業稅，不徵收增值稅。房地產增值稅要等房地產營改增完成後才會開始徵收。

『叄』 買房時繳納多少增值稅如何計算

一、個人購房需要交納的稅費有：契稅、維修基金、房屋所有權證印花稅。（土地增值稅、所得稅。歸出售方交納。）

二、簽訂購房合同時需繳納的稅費：

契稅：買新房子要繳納的契稅為購房總價的3-5%

增值稅=【含稅銷售額÷（1+稅率）】x稅率；

附加稅=增值稅x 稅率。

一般納稅人執行一般計稅法的房地產開發公司的增值稅稅率11%，收到售房款應交如下稅金：

1、應交增值稅：

銷項稅-進項稅

銷項稅=房款÷（1+11%）×11%

進項稅為所取得的進項稅稅額本期合計

2、附加稅（城建稅7%、教育附加3%、地方附加2%）：應交增值稅稅額×12%3

3、預交企業所得稅：銷售額×3% （各地標准有區別）

4、預交土地增值稅：銷售額×2% （各地標准有區別）

(3)房地產如何繳納增值稅擴展閱讀：

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。

營業稅改增值稅的徵收范圍如下所示：

一、徵收范圍

營業稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業以及部分現代服務業;

交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。

現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

二、營業稅改增值稅稅率

1、改革之後，原來繳納營業稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。

營業稅改增值稅主要涉及范圍：交通運輸業和部分現代服務業，交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

根據上海試點的經驗，改革之後企業的稅負有所降低。營業稅是按收入全額計算繳納稅金的，改成增值稅之後，可以扣除一些成本及費用，實際上可以降低稅負。

改革試點行業總體稅負不增加或略有下降。對現行徵收增值稅的行業而言，無論在上海還是其他地區，由於向試點納稅人購買應稅服務的進項稅額可以得到抵扣，稅負也將相應下降。

12萬戶試點企業中，對3.5萬戶一般納稅人而言，由於引入增值稅抵扣，與原營業稅全額徵收相比，稅負會有所減少甚至大幅降低;對8.5萬戶小規模納稅人而言，營業稅改增值稅後，實行3%的徵收率，較原先營業稅率要低2個百分點。改革的確存在個別企業稅負增加的情況。

2、營業稅改徵增值稅後稅率是多少

新增兩檔按照試點行業營業稅實際稅負測算，陸路運輸、水路運輸、航空運輸等交通運輸業轉換的增值稅稅率水平基本在11%-15%之間，研發和技術服務、信息技術、文化創意、物流輔助、鑒證咨詢服務等現代服務業基本在6%-10%之間。為使試點行業總體稅負不增加，改革試點選擇了11%和6%兩檔低稅率，分別適用於交通運輸業和部分現代服務業。

『肆』 房產增值稅是怎麼繳納的

1．按房產余值計征的，年稅率為1.2%；

2．按房產出租的租金收入計征的，稅率為版12%。從2001年1月1日起，對個人權按市場價格出租的居民住房，用於居住的，可暫減按4%的稅率徵收房產稅。

(4)房地產如何繳納增值稅擴展閱讀

個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額徵收營業稅；個人將購買超過5年的普通住房對外銷售的，免徵營業稅；個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價款後的余額徵收營業稅。

單位銷售或轉讓其購置的不動產，以全部收入減去不動產或土地使用權的購置或受讓原價後的余額為營業額。單位和個人銷售或轉讓抵債所得的不動產，以全部收入減去抵債時該項不動產作價後的余額為營業額。

『伍』 房產增值稅是怎麼繳納的

增值稅的計算公式：應納稅額回=增值額×適用稅率-增值額×速算扣除系數。增答值稅的徵收方式：第一步，核定徵收，按照轉讓二手房交易價格全額的1%徵收率徵收，這種模式類似於目前的個人所得稅徵收方式。第二步，減除法定扣除項目金額後，按四級超率累進稅率徵收。

『陸』 房地產增值稅如何繳納

增值稅的計算公式：應納稅額=增值額×適用稅率-增值額×速算扣回除系數。增值稅的徵收方答式：第一步，核定徵收，按照轉讓二手房交易價格全額的1%徵收率徵收，這種模式類似於目前的個人所得稅徵收方式。第二步，減除法定扣除項目金額後，按四級超率累進稅率徵收。

『柒』 房地產老項目適用一般計稅方法如何繳納增值稅

國稅總局抄2016第18號公告：第十襲一條 應預繳稅款按照以下公式計算：
應預繳稅款=預收款÷（1+適用稅率或徵收率）×3%
適用一般計稅方法計稅的，按照11%的適用稅率計算；適用簡易計稅方法計稅的，按照5%的徵收率計算。
財稅〔2018〕32號：一、納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。

『捌』 房地產企業開發票後怎樣交增值稅

房地產開發企業在收到預收款時，可以向購房者開具增值稅普通發 票，在開具增值稅普通發 票時暫選擇「零稅率」開票，金額為實際收到的預收款。在發票備注欄上列明合同約定面積、價格、房屋全價，同時註明「預收款，不作為產權交易憑據」。在開具發 票次月申報期內，通過《增值稅預繳稅款表》進行申報，按照規定預繳增值稅。預收款所開發 票金額不在申報表附表（一）中反映。

在交房時，按所售不動產全款開具增值稅發 票，按規定申報納稅。

國家稅務總局《房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅徵收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告2016年第18號）：

第十條
一般納稅人採取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。

第十一條
應預繳稅款按照以下公式計算：

應預繳稅款=預收款÷（1+適用稅率或徵收率）×3%

適用一般計稅方法計稅的，按照11%的適用稅率計算；適用簡易計稅方法計稅的，按照5%的徵收率計算。

比如，房地產開發老項目，選擇簡易計稅辦法預收100萬元預售款，應預交增值稅：

100÷（1+5%）×3%=2.857萬元

如果是2016年5月1日及以後開工的新項目，則預交增值稅：

100÷（1+11%）×3%=2.7027萬元。

『玖』 房產增值稅怎麼算

一、個人購房需要交納的稅費有：契稅、維修基金、房屋所有權證印花稅。（土地增值稅、所得稅。歸出售方交納。）

二、簽訂購房合同時需繳納的稅費：

契稅：買新房子要繳納的契稅為購房總價的3－5％

增值稅＝【含稅銷售額÷（1＋稅率）】x稅率；

附加稅＝增值稅x稅率。

一般納稅人執行一般計稅法的房地產開發公司的增值稅稅率11％，收到售房款應交如下稅金：

1、應交增值稅：

銷項稅－進項稅

銷項稅＝房款÷（1＋11％）×11％

進項稅額為當期取得的進項稅額總額

2、附加稅（城建稅7％，教育稅3％，地方稅2％）：應交增值稅×12％

3、企業所得稅預繳：銷售額×3％（不同地區標准不同）

4、土地增值稅預繳：銷售額×2％（各地標准不同）

(9)房地產如何繳納增值稅擴展閱讀：

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理、更換服務以及進口貨物的單位和個人所徵收的增值稅。增值稅已成為我國最重要的稅種之一，占我國所有稅種的60％以上，成為我國最大的稅種。增值稅由國家稅務局徵收，中央和地方各佔50％。進口貨物的增值稅由海關徵收，所有稅收來自中央政府。

營業稅改徵增值稅的徵收范圍如下：

一、徵集范圍

「營改增」主要涉及交通運輸業和部分現代服務業。

交通運輸業包括：陸運、水路運輸、航空運輸和管道運輸。

現代服務業包括研發與技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流援助服務、有形動產租賃服務、認證與咨詢服務。

2．營業稅改徵增值稅

1．改革後，將原有的營業稅改為增值稅，增值稅按6％（現代服務業）和11％（交通運輸業）這兩種低稅率上調。

「營改增」主要覆蓋交通運輸業和部分現代服務業。交通運輸業包括陸運、水運、空運和管道運輸。現代服務業包括研發與技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流援助服務、有形動產租賃服務、認證與咨詢服務。

根據上海試點的經驗，改革後企業稅負有所降低。營業稅是按照收入總和計算納稅的，改增值稅後，可以扣除一些成本和費用，實際上可以減輕稅負。

改革試點行業的整體稅負不會增加或略有降低。對於目前徵收增值稅的行業，無論是在上海還是其他地方，稅負也會降低，試點納稅人的應稅勞務進項稅可以抵扣。

在12萬戶試點企業中，對3．5萬戶普通納稅人實行增值稅抵扣，使其稅負相對於原來的營業稅總額有所減輕甚至大幅降低。對8．5萬小規模納稅人，按3％的稅率徵收，比原營業稅稅率低2個百分點。部分企業稅負在改革中有所增加。

2．營業稅改徵增值稅後的稅率是多少

兩個新文件按實際稅試點行業營業稅計算，公路運輸，水路運輸，航空運輸和其他運輸轉換增值稅稅率基本在11％和15％之間的水平，研發和技術服務、信息技術、文化創意、物流支持，驗證咨詢服務等現代服務業基本在6％和10％之間。為避免試點行業整體稅負增加，改革試點選擇了11％的低稅率，6％的低稅率分別適用於交通運輸業和部分現代服務業。

『拾』 房地產增值稅怎麼算這種情況要怎麼辦呢

《國家稅務總局關於房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知》（國稅發〔2006〕187號）第四條第（二）項規定：「房地產開發企業辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費、建築安裝工程費、基礎設備費、開發間接費用的憑證或資料不符合清算要求或不實的，地方稅務機關可參照當地建設工程造價管理部門公布的建安造價定額資料，結合房屋結構、用處、區位等因素，核定上述四項開發成本的單位面積金額標准，並據以計算扣除。具體核定方法由省稅務機關確定。」
參照各地政策：
《河北省地方稅務局關於對地方稅有關業務問題的解答(2014年)》在問答中明確了這樣一個問題：已竣工項目，但未最終決算，未支付的工程價款，以後取得發票，還允許扣除嗎？是否可以在取得合法憑證後進行補充清算？答：在土地增值稅清算中，其實際發生的支出應當取得但未取得合法憑據的不得扣除。對個別企業因暫時困難未支付應扣除項目的工程費用的情形，在清算完成後三年內取得合法有效票據的，企業可申請對該項目重新清算。這里筆者理解的意思是清算時的支出必須有票，否則不予扣除，並沒有說有票的一定要支付。但是廊坊市地方稅務局掌握的口徑則是這樣表達的："土地增值稅清算時，扣除項目金額支付的截止時間，原則上以滿足應清算條件之日起或者接到主管稅務機關清算通知書之日起90日內。對於在上述期限內有關扣除項目仍未支付完畢的，房地產開發企業可向主管稅務機關遞交申請報告，經清算小組合議確定後可延長扣除項目金額支付的截止時間，但不得以此影響清算審核進度，清算審核結束前仍未支付的，不予扣除。"
《內蒙古自治區地方稅務局關於進一步明確土地增值稅有關政策的通知》(內地稅字[2014]159號)第六條關於建安成本未取得發票的處理規定，房地產開發企業在申報期內未能取得建築業發票或施工單位建築業完稅憑證的，主管地稅機關可責令限期內提供合法有效憑證，對限期內仍然不能提供合法有效憑證的，主管地稅機關可採取核定徵收清算土地增值稅。這里也沒有強調有效憑證一定是實際支付。

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