房地產公司自建房出租怎麼交稅

❶ 企業自建房出售涉及什麼稅種

第一，自建廠房出售繳「建築業」營業稅。

《營業稅暫行條例實施細則》第四條、第二十八條規定，單位或個人自己新建建築物後銷售，其自建行為視同提供應稅勞務。因此，貴公司將該廠房對外銷售，要按「建築業」稅目依3％的稅率繳納營業稅。對自建行為的計稅依據，應當根據同類工程的價格來確定。沒有同類工程價格的，按下列公式核定計稅價格：

計稅價格＝工程成本×（1＋成本利潤率）/（1－營業稅稅率）。

第二，出售廠房繳納「銷售不動產」營業稅。

銷售廠房行為屬於《營業稅暫行條例》規定的「銷售不動產」應稅行為，應依5％的稅率繳納「銷售不動產」營業稅。計稅依據為出售廠房向對方收取的全部價款和價外費用。

第三，依據上述兩次繳納的營業稅，還要附征城建稅和教育費附加。

1、城建稅（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*適用稅率，這里的適用稅指納稅人所在地市區的稅率為7%，在縣城、鎮、大中型工礦企業不在縣城、鎮的稅率為5%，不在市區、縣城、鎮的稅率為1%

2、教育附加費（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*3%

3、地方教育費附加（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*2%

4、水利建設基金（按照銷售收入的0.1%來計提和交納）

第四，按《土地增值稅暫行條例》規定，轉讓房地產並取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人。按轉讓房地產所取得的增值額和本條例第七條規定的適用稅率計算徵收。

第五，《企業所得稅法》第六條規定，企業以貨幣形式和非貨幣形式從務種來源取得的收入，為收入總額。包括：（三）轉讓財產收入。因此，貴公司在中華人民共和國境內轉讓不動產取得收入，依照所得稅法的規定繳納企業所得稅。

新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。

第六：轉讓不動產簽訂有產權轉移合同的，買賣雙方根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》及其施行細則的規定要繳納印花稅，稅率為萬分之五。

❷ 有房地產開發資質的企業自建房如何納稅

1、對於你抄對外銷售的住宅：襲
（1）、依新營業稅暫行條例及其實施細則之規定，按銷售不動產論，以5%的稅率計算繳納營業稅。
（2）、售房收入應並入當年收入，計算繳納企業所得稅；
（3）、依據土地增值稅暫行條例及其實施細則、國稅發[2009]31號文及你省級稅務機關就該文件的轉發文件及和其它相關文件清算你對外出售住宅所應承擔的土地增值稅。
2、你用於自用的商鋪，應按規定繳納房產稅（自用）和土地使用稅；若對外出租，則應按12%的稅率計算繳納房產稅、並按5%的稅率計算繳納營業稅。
上述分析僅供參考，具體事宜咨詢當地稅務機關。
見你補充的問題，如果沒有開發資質，而又想開發房屋（一部分）對外銷售的話，你可以委託具有開發資質的房開企業來進行代建代售。這里所述的資質，就是企業具有從事房地產開發經營業務的資質。

❸ 企業自建房屋用作經營使用，是否繳納房產稅，如何繳納

企業自建房屋作經營使用，需要按照房產原值繳納房產稅，每年按照房產原值版減除當地人民政府規權定的扣除額後的價值的1.2%繳納。
依據《中華人民共和國房產稅暫行條例》
第二條 房產稅由產權所有人繳納。產權屬於全民所有的，由經營管理的單位繳納。產權出典的，由承典人繳納。產權所有人、承典人不在房產所在地的，或者產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或者使用人繳納。
前款列舉的產權所有人、經營管理單位、承典人、房產代管人或者使用人，統稱為納稅義務人（以下簡稱納稅人）。
第三條 房產稅依照房產原值一次減除10％至30％後的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區、直轄市人民政府規定。
沒有房產原值作為依據的，由房產所在地稅務機關參考同類房產核定。
房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。
第四條 房產稅的稅率，依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2％；依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12％。

❹ 企業自建房屋用作經營使用，是否繳納房產稅如何繳納

企業來自建房屋作經營使用源，需要按照房產原值繳納房產稅，每年按照房產原值減除當地人民政府規定的扣除額後的價值的1.2%繳納。
依據《中華人民共和國房產稅暫行條例》
第二條 房產稅由產權所有人繳納。產權屬於全民所有的，由經營管理的單位繳納。產權出典的，由承典人繳納。產權所有人、承典人不在房產所在地的，或者產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或者使用人繳納。
前款列舉的產權所有人、經營管理單位、承典人、房產代管人或者使用人，統稱為納稅義務人（以下簡稱納稅人）。
第三條 房產稅依照房產原值一次減除10％至30％後的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區、直轄市人民政府規定。
沒有房產原值作為依據的，由房產所在地稅務機關參考同類房產核定。
房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。
第四條 房產稅的稅率，依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2％；依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12％。

❺ 企業自建房屋應交那些稅呢！！！！！！！

1.納稅人自建（含委託施工）、購置的房屋，自建成或購入之次月起繳納房產稅。納稅人在辦專理驗收手屬續前已投入使用的新建房產，從投入使用之次月起繳納房產稅。對已經投入使用但工程尚未決算的，在工程決算前，暫按工程預算價值計算繳納房產稅。工程決算入賬後，依照入賬的價值*70%*1.2%計稅。
2.納稅人自建自用的房屋不納營業稅,如納稅人(不包括個人自建自用住房銷售)將自建房屋對外銷售,其自建行為應按建築業繳納3%營業稅,再按銷售不動產繳納5%營業稅。如果對外銷售，還應繳納印花稅、土地增值稅。

❻ 企業自建房屋，一部份自己工業生產用途，一部分出租。需要繳納什麼稅

企業自建房屋，自己用於生產經營的，不需要納稅。用於出租部分取得的收入，應該繳納增值稅、房產稅、企業所得稅，以及城市建設維護稅教育費附加地方教育費附加（繳納增值稅時繳納）等稅費。

❼ 建築公司自建房屋出租如何納稅

近日，某建築公司來電詢問。該公司自2005年開發建造一座沿街樓房，近日完工。該公司已將該樓房轉作固定資產，並已全部租賃給個體經營者。該公司財務人員問：公司這種行為應如何繳納營業稅？是否可以不必按照視同銷售不動產繳納企業所得稅？根據《營業稅暫行條例》及《營業稅暫行條例實施細則》規定，有償提供應稅勞務、有償轉讓無形資產或者有償轉讓不動產所有權的行為的單位和個人，為營業稅的納稅義務人；單位或個人自建建築物後銷售 ，其自建行為視同提供應稅勞務。該公司自建建築物出租，既不屬於有償提供應稅勞務的行為，又不屬於視同提供應稅勞務的行為，因此，不需繳納建築業營業稅。但對將沿街樓房出租收取租金，屬於稅法規定的營業稅應稅行為，應按服務業租賃業繳納營業稅。 開發企業將開發產品轉作固定資產或用於捐贈、贊助、職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他企事業單位和個人的非貨幣性資產等行為，應視同銷售 ，於開發產品所有權或使用權轉移，或於實際取得利益權利時確認收入（或利潤）的實現。同時，該文件還明確指出了其適用范圍：即適用於各種經濟性質的內資房地產開發企業，以及從事房地產開發業務的其他內資企業。該公司開發的沿街樓房，已轉作固定資產，應視同銷售行為，計算繳納企業所得稅。確認收入（或利潤）的方法和順序為：（一）按本企業近期或本年度最近月份同類開發產品市場銷售價格確定；（二）由主管稅務機關參照當地同類開發產品市場公允價值確定；（三）按開發產品的成本利潤率確定。開發產品的成本利潤率不得低於15%，具體比例由主管稅務機關確定。可見，有關營業稅與企業所得稅的法規，對自建建築物轉作固定資產並出租是否視同銷售方面，規定不同，企業對此不能混淆。

❽ 自建房屋銷售稅率

一、自建自用房銷售。自建自用不繳納營業稅。自建銷售需要繳納建築業營業稅和銷售不動產營業稅。自建建成自用的時候不交，以後出售或者轉讓的時候要繳納2道營業稅，即3%的建築營業稅+5%的轉讓不動產營業稅。
建築業，屬於在中華人民共和國境內從事應稅勞務的行為，依法應繳納營業稅。營業稅率為3%。具體是指：建築、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業。
1． 自建自用建築物，其自建行為不是建築業的征稅范圍；
2． 出租或者投資入股的自建建築物，不是建築業的征稅范圍；
3． 管道每期集資費（初裝費）業務應按「建築業」稅目徵收營業稅。
自建不動產銷售，按全額計算繳納轉讓不動產營業稅。建築業營業稅的計算需要確定計稅價格=營業成本（或者工程成本）×（1+成本利潤率）÷（1-營業稅稅率）
例子：某房地產開發公司自建同一規格和標準的商品房5棟，工程總成本為15880萬元；銷售自建商品房3棟，取得銷售收入28600萬元；另將其中的2棟作為辦公樓。當地規定的建築業利潤率為10%,則該公司上述業務營業稅的計算：
銷售不動產營業稅=28600×5%
自建行為按「建築業」計算營業稅=（15880×（1+10%）÷（1-3%）×3%×3÷5
二、銷售商品房。根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》：銷售不動產營業稅稅率為5%。
2015年3月30日，財政部發布《關於調整個人住房轉讓營業稅政策的通知》，個人將購買不足2年的住房對外銷售的，全額徵收營業稅；個人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款後的差額徵收營業稅；個人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免徵營業稅。

❾ 請問公司自建房產應該交納哪些稅怎麼計稅

自建房自用不用交稅.
以自建樓的相關成本入固定資產賬,要提折舊.
15年後,將相關房產移版交時,先按建權築業交3%的營業稅及附加稅,再按銷售不動產交5%的營業稅及相關附加稅.
這種做法有缺點,因為就目前的房價趨勢,15年後房產價值會比現在高,銷售不動產是按公允價格計稅的,15年後計稅基礎可能會比現在大.但是會計處理比較簡單.
比較好的辦法是,先將自建房視同銷售,房產由你公司租回.先按建築業交3%的營業稅及附加稅,再按銷售不動產交5%的營業稅及相關附加稅.可以將因此產生的相關費用計入租賃費中按15年攤銷,避讓一定的所得稅.
這種做法也有缺點:就是對企業當期的現金流影響較大,因為相關流轉稅費太高,且會計處理比較復雜.

❿ 企業自建房，將辦公室出租一間，請問怎麼交稅需增加經營范圍嗎

如果你們營業執照的經營范圍里沒有出租房屋這一項，那肯定是要把這一項增進去的，出租房屋所得的租金只需要交營業稅，大概在5%左右吧！