營改增後房地產開發如何申報表

㈠ 營改增後房地產所得稅季度申報填報

按預收賬款的借貸發生額的差，填報在「特定業務計算的應納稅所得額」欄次中

㈡ 房地產開發企業預繳增值稅開具發票後怎麼申報

根據財抄稅[2016]36號文件及湖北省國稅襲局營改增執行口徑第二輯規定：房地產開發企業在收到預收款時，可以向購房者開具增值稅普通發票，在開具增值稅普通發票時暫選擇「零稅率」開票，金額為實際收到的預收款。在發票備注欄上列明合同約定面積、價格、房屋全價，同時註明「預收款，不作為產權交易憑據」。在開具發票次月申報期內，通過《增值稅預繳稅款表》進行申報，按照規定預繳增值稅。預收款所開發票金額不在申報表附表（一）中反映。

在交房時，按所售不動產全款開具增值稅發票，按規定申報納稅。

請參考

㈢ 營改增後房地產企業什麼進行銷售不動產納稅申報

您好，來房地產企業應該在「應交稅費自」科目下設置「應交增值稅」「未交增值稅」等明細科目，輔導期管理的應在「應交稅費」科目下增設「待抵扣進項稅額」明細科目。在「應交增值稅」明細賬中，借方應設置「進項稅額」、「已交稅金」、「減免稅款」、「轉出未交增值稅」等專欄，貸方應設置「銷項稅額」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專欄。
待抵扣進項稅額」明細科目，核算企業按稅法規定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額。
望採納

㈣ 房地產預交營業稅營改增後開據增值稅零稅率發票如何填報附表四

1、納稅人預售開發產品時需要填寫《增值稅預繳稅款表》；
2、一般納稅人應專在取得預收款的次月納屬稅申報期向主管國稅機關預繳稅款；
3、「銷售額」和「扣除金額」都按照含稅金額填寫。
4、房地產企業預售房地產項目不填寫增值稅納稅申報表附列資料（四），因為房產企業在收到預售款時並不發生增值稅的納稅義務,房地產開發企業預繳的稅款不能抵減預繳當期的應納稅額，而應在銷售自行開發的房地產項目納稅義務發生時才進行抵減，未抵減完的預繳稅款可以結轉下期繼續抵減。

㈤ 房地產預交營業稅營改增後開據增值稅發票零稅率如何填報附表四

1.納稅人預售開發產復品時需要填制寫《增值稅預繳稅款表》；
2.一般納稅人應在取得預收款的次月納稅申報期向主管國稅機關預繳稅款；
3.「銷售額」和「扣除金額」都按照含稅金額填寫。
4.房地產企業預售房地產項目不填寫增值稅納稅申報表附列資料（四），因為房產企業在收到預售款時並不發生增值稅的納稅義務,房地產開發企業預繳的稅款不能抵減預繳當期的應納稅額，而應在銷售自行開發的房地產項目納稅義務發生時才進行抵減，未抵減完的預繳稅款可以結轉下期繼續抵減。

㈥ 營改增後房地產只有預收款需要填申報表嗎

房地產開發企業在收到預收款時，向購房者開具增值稅普通發票，在開具增版值稅普通發票時暫選擇「零稅權率」開票，在發票備注欄單獨備注「預收款」。開票金額為實際收到的預收款全款，待下個月申報期內通過《增值稅預繳稅款表》進行申報並按照規定預繳增值稅。預收款不通過申報表進行體現，將來正式確認收入開具不動產銷售發票時也不再進行紅字沖回。

㈦ 營改增後房地產增值稅普通發票怎麼開

1、關於房地產開發企業預收款開票問題


房地產開發企業在收到預收款時，向購房者開具增值稅普通發票，在開具增值稅普通發票時暫選擇「零稅率」開票，在發票備注欄單獨備注「預收款」。開票金額
為實際收到的預收款全款，待下個月申報期內通過《增值稅預繳稅款表》進行申報並按照規定預繳增值稅。預收款不通過申報表進行體現，將來正式確認收入開具不
動產銷售發票時也不再進行紅字沖回。

2、關於「已繳納營業稅未開具營業稅發票」問題


「納稅人在地稅機關已申報營業稅未開具發票，2016年5月1日以後需要補開發票的，可以開具增值稅普通發票」。開具普通發票時暫選擇「零稅率」，同時
將繳納營業稅時開具的發票、收據及完稅憑證等相關資料留存備查，在發票備注欄單獨備注「已繳納營業稅」字樣。對適用上述情況開具的增值稅普通發票，不再征
收增值稅，也不通過申報表體現。

3、關於房地產開發企業2016年4月30日前已在地稅機關申報繳納營業稅，正式銷售時增值稅發票開具問題.


不動產已部分繳納營業稅，此種情況暫可通過新系統中差額征稅開票功能進行開票。首先，錄入含稅銷售額，然後錄入扣除額。此處「扣除額」=該套房產已繳納
營業稅金額/5%，系統自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動列印「差額征稅」字樣。填報增值稅納稅申報表時，已徵收營業稅對應的收入暫不通過申報表體
現。

4、關於房地產開發企業預收款范圍問題

房地產開發企業取得的預收款包括定金、分期取得的預收款（含首付、按揭和尾款）和全款。誠意金、認籌金和訂金不屬於預收款。

5、房地產開發企業允許扣除的土地價款范圍問題

房地產開發企業為取得土地使用權支付的費用，包括土地出讓金、拆遷補償費、基礎設施配套費、徵收補償款、開發規費、契稅、土地出讓金延期支付利息等。

目前，符合扣除范圍的土地價款只有土地出讓金，扣除憑證為省級以上（含省級）財政部門監（印）制的財政票據。

6、房地產企業銷售房屋時發票開具注意事項

購買方信息：名稱、地址電話，需填寫齊全。（專用發票還需填購買方納稅識別號、開戶行及賬號）

商品信息：「貨物或應稅勞務、服務名稱」欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼，規格型號欄「空」、「單位」欄填寫 「平方米」，數量、單價、金額、稅率、稅額。備注欄註明不動產的詳細地址。

銷貨方信息：納稅人名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號。

備注欄：屬差額征稅的備注欄自動列印「差額征稅」字樣，填寫不動產的詳細地址。收款人、復核、開票人需填寫齊全。

㈧ 營改增地稅申報表怎麼填寫

你已經營改增了，收入就應該在國稅申報，怎麼可能「國稅本月無申報」？文化事業費現在也歸屬於國稅申報繳納，營改增後地稅不需要申報營業稅，城建稅、教育費附加、地方教育費附加與原來的申報相同按應繳增值稅的稅額按比例繳納。

㈨ 營改增後房地產開發企業要交哪些稅

主要涉及契稅、印花稅、土地使用稅、增值稅、土地增值稅和企業所得稅。

一、取得土地環節

開發商品房等經營性用地，以招、拍、掛方式取得土地，主要涉及契稅、印花稅。

1、契稅

應納稅額=土地成交價格×適用稅率（3%-5%）

2、印花稅

應納稅額=應納稅憑證記載的金額×適用稅率

印花稅稅額=土地使用權出讓合同金額×5‱

二、建設開發環節

取得建設用地規劃許可證、建設工程規劃許可證、施工許可證後進行施工，主要涉及土地使用稅、印花稅。

1、土地使用稅

應納稅額=土地實際佔用面積×適用稅額

2、印花稅

常見的合同如下：

印花稅稅額=建設工程勘察設計合同金額×0.5‱＋建築安裝工程承包合同金額×0.3‱＋借款合同金額×0.05‱

三、銷售環節

取得預售證後進行預售，需預繳增值稅、土地增值稅和企業所得稅。

1、增值稅

增值稅分別要在預征和實際開發票清算兩個環節繳納。

(9)營改增後房地產開發如何申報表擴展閱讀：

《中華人民共和國企業所得稅法》關於應納稅額的條款

新企業所得稅法第三章 應納稅額

第二十二條 企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關於稅收優惠的規定減免和抵免的稅額後的余額，為應納稅額。

第二十三條 企業取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以後五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額後的余額進行抵補：

（一）居民企業來源於中國境外的應稅所得；

（二）非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外但與該機構、場所有實際聯系的應稅所得。

第二十四條居民企業從其直接或者間接控制的外國企業分得的來源於中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬於該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業的可抵免境外所得稅稅額，在本法第二十三條規定的抵免限額內抵免。