房地產公司增值稅如何計提

① 房地產企業結轉收入時，土地增值稅按什麼計提

1、根據預交的5000+3000＝8000萬在所得稅前扣除；其中提前預繳的3000萬等後面預收時相應少交。根據土地增值稅預收的稅法規定，各省執行的預征率有差異。

2、如果企業所得稅申報前，還沒交納是不可以在所得稅前扣除的，以實際發生為准，根據稅務土地增值稅清算條例。清繳的土地增值稅可以稅前扣除，可以調減納稅所得，會計與稅務分別處理，會計按配比原則確認稅費；稅收上以「實際」發生作為扣除的前提，實際繳納時可以納稅調整。

3、納稅人在項目全部竣工結算前轉讓房地產取得的收入，由於涉及成本確定或其它原因，而無法據以計算土地增值稅的，可以預征土地增值稅，待該項目全部竣工、辦理結算後再進行清算，多退少補。

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計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅=增值額×稅率

1、公式中的「增值額」為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額後的余額。

納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。

計算增值額的扣除項目：

（1）取得土地使用權所支付的金額；

（2）開發土地的成本、費用；

（3）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格；

（4）與轉讓房地產有關的稅金；

（5）財政部規定的其他扣除項目。

2、土地增值稅實行四級超率累進稅率：

增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。

增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。

增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。

增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。

② 房地產開發企業營改增後預繳增值稅,計提和繳納的會計分錄

房地產預繳增值稅根據預收款計算申報，銀行支付入庫增值稅會計分錄。
借：應交稅費—應交增值稅—已交稅金
貸：銀行存款

③ 房地產企業收到預收款如何計提預繳增值稅

《國家稅務總局關於發布<房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅徵收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2016年第18號）規定：

第十條 一般納稅人採取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。

第十一條 應預繳稅款按照以下公式計算：

應預繳稅款=預收款÷（1+適用稅率或徵收率）×3%

適用一般計稅方法計稅的，按照11%的適用稅率計算；適用簡易計稅方法計稅的，按照5%的徵收率計算。

第十二條 一般納稅人應在取得預收款的次月納稅申報期向主管國稅機關預繳稅款。

第十四條 一般納稅人銷售自行開發的房地產項目適用一般計稅方法計稅的，應按照《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號文件印發，以下簡稱《試點實施辦法》）

第四十五條規定的納稅義務發生時間，以當期銷售額和11%的適用稅率計算當期應納稅額，抵減已預繳稅款後，向主管國稅機關申報納稅。未抵減完的預繳稅款可以結轉下期繼續抵減。

第十五條 一般納稅人銷售自行開發的房地產項目適用簡易計稅方法計稅的，應按照《試點實施辦法》第四十五條規定的納稅義務發生時間，以當期銷售額和5%的徵收率計算當期應納稅額，抵減已預繳稅款後，向主管國稅機關申報納稅。未抵減完的預繳稅款可以結轉下期繼續抵減。

第十九條 房地產開發企業中的小規模納稅人（以下簡稱小規模納稅人）採取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。

第二十條 應預繳稅款按照以下公式計算：

應預繳稅款=預收款÷（1+5%）×3%

第二十一條 小規模納稅人應在取得預收款的次月納稅申報期或主管國稅機關核定的納稅期限向主管國稅機關預繳稅款。

第二十二條 小規模納稅人銷售自行開發的房地產項目，應按照《試點實施辦法》第四十五條規定的納稅義務發生時間，以當期銷售額和5%的徵收率計算當期應納稅額，抵減已預繳稅款後，向主管國稅機關申報納稅。未抵減完的預繳稅款可以結轉下期繼續抵減。

因此，房地產開發企業收到預收款時應按照3%的預征率計算預繳增值稅。待納稅義務發生時，應按取得的全部價款和價外費用，依據其適用的計稅方法計算申報應納增值稅，已預繳的增值稅可以按規定抵減。

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國家稅務總局《關於房地產開發企業所得稅預繳問題的通知》（國稅函〔2008〕299號）第三條規定，房地產開發企業按當年實際利潤據實預繳企業所得稅的，對開發、建造的住宅、商業用房以及其他建築物、附著物、配套設施等開發產品，

在未完工前採取預售方式銷售取得的預售收入，按照規定的預計利潤率分季度（或月）計算出預計利潤額，填報在《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（國稅函〔2008〕44號附件1）第四行「利潤總額」內。

但原預繳申報表的填表說明中規定，從事房地產開發業務納稅義務的利潤總額應包括本期取得的預售收入計算的預計利潤。分析得知，原預繳申報表中的利潤總額不僅限於本期取得的預售收入計算的預計利潤，還應包括在預售期間發生的未計入開發成本的相關期間費用及稅金附加。

新的預繳申報表的填表說明規定，「利潤總額」填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產開發企業可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。

從新申報表及其填表說明來看，營業收入、營業成本及利潤總額之間沒有必然的勾稽關系，因此，對採用預售方式銷售的房地產開發企業而言，

利潤總額應包含未計入開發成本的相關期間費用、稅金附加、預計利潤率計算的預計利潤，同時在預售收入轉為銷售收入當期時，還應從利潤總額中減除將原已計算繳納企業所得稅的原預售收入計算的預計利潤。

根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及《實施細則》的規定，繳納企業所得稅，按年計算，分月或者分季預繳。月份或者季度終了後15日內預繳，年度終了後4個月內匯算清繳，多退少補。

在預繳方式上，納稅人預繳所得稅時，應當按納稅期限的實際數預繳。按實際數預繳有困難的，可以按上一年度應納稅所得額的1/12或1/4，或者經當地稅務機關認可的其他方法分期預繳所得稅。預繳方法一經確定，不得隨意改變。

④ 房地產增值稅計提

建議將預繳稅款計入「應交稅費——預繳增值稅」科目，該科目現行文件中並回無規定，注意該科答目不同於「應交稅費——應交增值稅（預繳稅款）」，「預繳增值稅」是應交稅費科目下的二級科目，「預繳稅款」是應交增值稅的三級科目。設置「應交稅費——預繳增值稅」科目後，相當於有一個與「應交稅費——應交增值稅」並列的科目。專用於核算房地產開發預繳稅款，抵減稅款的會計處理。

⑤ 計提增值稅要怎樣做

當月增值稅銷項、進項、進項稅額轉出等全部入賬後，如當月銷項稅額發生額+進項稅額轉出發生額大於進項稅額余額（期初未抵扣進項稅額+本期進項稅額）。

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。

借：應交稅費——轉出未交增值稅。

貸：應交稅費——未交增值稅城建稅、教育費附加、地方教育費附加用未交增值稅的數額乘以稅率計提借方計入營業稅金及附加，貸方計入應交稅費下月繳稅時。

借：應交稅費——未交增值稅等 。

貸：銀行存款但一般本月不用計提增值稅，直接在下月交增值稅就可以。

借：應交稅費——已交增值稅。

貸：銀行存款本月只提除增值稅以外的稅費。

(5)房地產公司增值稅如何計提擴展閱讀

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。

增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。

⑥ 房地產企業結轉收入時，土地增值稅按什麼計提

1、根據你預交的5000+3000＝來8000萬在所源得稅前扣除；其中提前預繳的3000萬等後面預收時相應少交。根據土地增值稅預收的稅法規定，各省執行的預征率有差異。
2、1.2億如果你預提，稅務上是不認的，即如果企業所得稅申報前，你還沒交納是不可以在所得稅前扣除的，以實際發生為准，根據稅務土地增值稅清算條例。

⑦ 增值稅是什麼情況的公司才需要計提呢

增值稅確切的說不是叫計提，是結轉，增值稅如果是季報的話，等到一個季度的時候再來結轉，月報的話就必須每月進行結轉。宜春速成會計希望能幫到您網頁鏈接網校鏈接

⑧ 房地產企業計提土增稅應該怎麼寫分錄

房地產企業土地增值稅如何清算，一般情況如下：

房地產企業土地增值稅一般回是採取先答預交後清算的方式進行的（一般的預征率在2%-4%，具體每個地方不一樣的）：

1、先計算可以扣除項目金額（包括土地成本、建造成本、稅金、開發費用及利息、加計扣除等）

2、計算收入

3、收入－扣除項目金額=增值額

4、增值額/扣除項目金額=增值率

5、按稅率計算稅額

因此，按照2018年最新會計准則，對於對於房地產企業計提土增稅

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交土地使用稅

企業按照規定的納稅期限繳納稅款時，作如下會計分錄：

借：應交稅費——應交土地使用稅

貸：銀行存款