房地產開發企業所得稅怎麼清算

⑴ 房地產開發企業所得稅匯算清繳怎麼做

（一）關於每季度預交。根據國稅函[2008]299號文，房地產開發企業按當年實際利潤據實分季（或月）預繳企業所得稅的，對開發、建造的住宅、商業用房以及其他建築物、附著物、配套設施等開發產品。

在未完工前採取預售方式銷售取得的預售收入，按照規定的預計利潤率分季（或月）計算出預計利潤額，計入利潤總額預繳，開發產品完工、結算計稅成本後按照實際利潤再行調整。

（二）關於開發產品何時為完工計交所得稅。根據國稅函[2010]201號文，房地產開發企業建造、開發的產品，無論工程質量是否通過驗收合格，或是否辦理完工（竣工）備案手續以及會計決算手續。

當企業開始辦理開發產品交付手續（包括入住手續）或已開始實際投入使用時，為開發產品開始投入使用，應視為開發產品已經完工。房地產開發企業應按規定及時結算開發產品計稅成本，並計算企業當年度應納稅所得額。

(1)房地產開發企業所得稅怎麼清算擴展閱讀：

實施的影響：

新企業所得稅法及其實施條例已於2008年1月1日起施行。與原稅法相比，新稅法在很多方面有突出的變化。國家稅務總局所得稅管理司有關負責人最近在接受記者采訪時說：「從長遠來看，新稅法對內、外資企業會產生六個方面的積極影響。」

一是使內、外資企業站在公平的競爭起跑線上。新稅法從稅法、稅率、稅前扣除、稅收優惠和徵收管理等五個方面統一了內、外資企業所得稅制度，各類企業的所得稅待遇一致，使內、外資企業在公平的稅收制度環境下平等競爭。

二是有利於提高企業的投資能力。新稅法採用法人所得稅制的基本模式，對企業設立的不具有法人資格的營業機構實行匯總納稅，這就使得同一法人實體內部的收入和成本費用在匯總後計算所得，降低了企業成本，提高了企業的競爭力。

新稅法採用25%的法定稅率，在國際上處於適中偏低的水平，有利於降低企業稅收負擔，提高稅後盈餘，從而增加投資動力。新稅法提高了內資企業在工資薪金、捐贈支出、廣告費和業務宣傳費等方面的扣除比例。

⑵ 房地產企業項目完成後企業所得稅匯算清繳具體分路怎麼做

企業所得稅匯繳是調表不調賬，如涉及到退稅補稅應做如下賬務處理
有退稅的：版
借：其他應收權款-企業所得稅退稅
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
有補稅的：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交所得稅
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整

⑶ 房地產企業何時必須進行項目所得稅清算

依據《土地增值稅清算管理規程》要求,土地增值稅的清算條件為：
第九條
納稅人符合下列條件之一的,應進行土地增值稅的清算.
（一）房地產開發項目全部竣工、完成銷售的；
（二）整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的；
（三）直接轉讓土地使用權的.
第十條
對符合以下條件之一的,主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算.
（一）已竣工驗收的房地產開發項目,已轉讓的房地產建築面積占整個項目可售建築面積的比例在85%以上,或該比例雖未超過85%,但剩餘的可售建築面積已經出租或自用的；
（二）取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的；
（三）納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的；
（四）省（自治區、直轄市、計劃單列市）稅務機關規定的其他情況.
對前款所列第（三）項情形,應在辦理注銷登記前進行土地增值稅清算.
納稅人應當在滿足條件之日起90日內到主管稅務機關辦理清算手續.

⑷ 房地產開發企業在清算所得稅前,是否先要清算土地增值稅呢

實際上還要看是否存在土地增值稅的問題，不存在就沒必要先清算土地增值稅；有些企業還可以跟稅務部門談好退稅事宜。

⑸ 稅務機關對房地產企業不進行企業所得稅清算如何處罰

所得稅匯算清繳沒報，按稅收征管法處罰，一般是在2000元以下。有稅款還專要加收滯納金。屬
稅務局對沒有按時完成企業所得稅匯算清繳的單位，會進行查賬，強制完成匯算清繳。對於應納稅款進行追繳，並加收滯納金。
對於逾期申報，稅務局會進行罰款處理。

⑹ 房地產企業項目竣工決算後所得稅怎麼交

樓主；你好！
一. 按照你的敘述：一期已竣工，銷售了約80%，
是應該可以對一期進行土地增值稅的清算；與所得稅匯算清繳；所得稅匯算時，發生的期間費用可以做所得稅稅前扣除，不必再對期間費用進行分配，希望你在做匯算前仔細學習一下針對房地產結算的國稅《2009》31#文件，以便更好的做好房地產匯算清繳工作，現把土地增值稅清算的文件發給你，供你參考學習！
二. 依據《土地增值稅清算管理規程》要求，土地增值稅的清算條件為：
第九條 納稅人符合下列條件之一的，應進行土地增值稅的清算。
（一）房地產開發項目全部竣工、完成銷售的；
（二）整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的；
（三）直接轉讓土地使用權的。
第十條 對符合以下條件之一的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。
（一）已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建築面積占整個項目可售建築面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩餘的可售建築面積已經出租或自用的；
（二）取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的；
（三）納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的；
（四）省（自治區、直轄市、計劃單列市）稅務機關規定的其他情況。
對前款所列第（三）項情形，應在辦理注銷登記前進行土地增值稅清算。
納稅人應當在滿足條件之日起90日內到主管稅務機關辦理清算手續。
2、企業所得稅一般是按月（季）度預繳，預繳在月（季）度終了後十五日內；年度匯算清繳，匯繳在年度終了後五個月內。

⑺ 房地產開發公司多個項目所得稅清算問題

1、所得稅屬於季度預繳，年終匯算清繳，多退少補。
2、房地產企業所得稅版也是在權年終匯算清繳的，而不是在開發項目完工時進行所得稅清算的。你單位完工的樓盤，可以進行收入、成本的結轉，按照結轉後的利潤預繳所得稅。
3、計算預交所得稅時，對單位以前年度的虧損可以先進行彌補，按彌補後的利潤計算繳納所得稅。

⑻ 房地產開發企業以前預繳所得稅今年清算怎麼辦

你好！來匯算清繳後，源企業全年的應納企業所得稅金額少於預繳的稅額，可以向稅局申請退回多交的企業所得稅。
1、所得稅屬於季度預繳，年終匯算清繳，多退少補。
2、房地產企業所得稅也是在年終匯算清繳的，而不是在開發項目完工時進行所得稅清算的。你單位完工的樓盤，可以進行收入、成本的結轉，按照結轉後的利潤預繳所得稅。
3、計算預交所得稅時，對單位以前年度的虧損可以先進行彌補，按彌補後的利潤計算繳納所得稅
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⑼ 房地產企業所得稅清算一般按多少稅率

1、所得稅屬於季度預繳，年終匯算清繳，多退少補。
2、房地產企業所得稅也是在年終專匯算清繳的，而不屬是在開發項目完工時進行所得稅清算的。你單位完工的樓盤，可以進行收入、成本的結轉，按照結轉後的利潤預繳所得稅。
3、計算預交所得稅時，對單位以前年度的虧損可以先進行彌補，按彌補後的利潤計算繳納所得稅。

⑽ 房地產企業所得稅清算的條件是什麼

企業清算的所得稅處理，是指企業在不再持續經營，發生結束自身業務、處置資產、償還債務以及向所有者分配剩餘財產等經濟行為時，對清算所得、清算所得稅、股息分配等事項的處理。被清算企業的股東分得的剩餘資產的金額，其中相當於被清算企業累計未分配利潤和累計盈餘公積中按該股東所佔股份比例計算的部分，應確認為股息所得；剩餘資產減除股息所得後的余額，超過或低於股東投資成本的部分，應確認為股東的投資轉讓所得或損失。
《企業所得稅法實施條例》明確，清算所得是指企業的全部資產可變現價值或者交易價格減除資產凈值、清算費用以及相關稅費等後的余額。企業清算的所得稅處理包括以下內容：（一）全部資產均應按可變現價值或交易價格，確認資產轉讓所得或損失；（二）確認債權清理、債務清償的所得或損失；（三）改變持續經營核算原則，對預提或待攤性質的費用進行處理；（四）依法彌補虧損，確定清算所得；（五）計算並繳納清算所得稅；（六）確定可向股東分配的剩餘財產、應付股息等。清算所得=企業的全部資產可變現價值或交易價格－資產的計稅基礎－清算費用－相關稅費+債務清償損益－彌補以前年度虧損，其中債務清償損益=債務的計稅基礎－債務的實際償還金額，公式中的相關稅費為企業在清算過程中發生的相關稅費，不包含企業以前年度欠稅。