轉讓房地產收入的增值稅怎麼算

㈠ 2016年營改增後賣房增值稅怎麼算，如何計稅

2016年營改增後賣房增值稅計稅：

一、國稅總局發文明確，個人轉讓住房，在2016年4月30日前內已簽訂轉讓合同，容2016年5月1日以後辦理產權變更事項的，應繳納增值稅，不繳納營業稅。

二、營改增落地後，二手房交易賣方需要繳納增值稅，不再繼續繳納營業稅。增值稅稅率與營業稅相同，但是計算方式不同，這就決定了增值稅稅額比營業稅稅額低。

三、2016年營改增後賣房增值稅計算方法：增值稅=【含稅銷售額÷(1+稅率)】x稅率。附加稅=增值稅x 稅率。

(1)轉讓房地產收入的增值稅怎麼算擴展閱讀

2016年營改增後賣房增值稅計稅舉例：以100萬房產交易額為例

1、徵收營業稅時：

①營業稅=100萬x5%=50000元

②附加稅=50000x(7%+3%+2%)=6000元

③營業稅及其附加稅共56000元。

2、變成增值稅後：

①增值稅=100萬÷(1+5%)x 5%=47619元

②附加=47619x(7%+3%+2%)=5714元

③增值稅及其附加稅共53333元。

3、綜合：營改增後，100萬的房產稅費能減少2667元。

㈡ 房產增值稅怎麼算

一、個人購房需要交納的稅費有：契稅、維修基金、房屋所有權證印花稅。（土地增值稅、所得稅。歸出售方交納。）

二、簽訂購房合同時需繳納的稅費：

契稅：買新房子要繳納的契稅為購房總價的3－5％

增值稅＝【含稅銷售額÷（1＋稅率）】x稅率；

附加稅＝增值稅x稅率。

一般納稅人執行一般計稅法的房地產開發公司的增值稅稅率11％，收到售房款應交如下稅金：

1、應交增值稅：

銷項稅－進項稅

銷項稅＝房款÷（1＋11％）×11％

進項稅額為當期取得的進項稅額總額

2、附加稅（城建稅7％，教育稅3％，地方稅2％）：應交增值稅×12％

3、企業所得稅預繳：銷售額×3％（不同地區標准不同）

4、土地增值稅預繳：銷售額×2％（各地標准不同）

(2)轉讓房地產收入的增值稅怎麼算擴展閱讀：

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理、更換服務以及進口貨物的單位和個人所徵收的增值稅。增值稅已成為我國最重要的稅種之一，占我國所有稅種的60％以上，成為我國最大的稅種。增值稅由國家稅務局徵收，中央和地方各佔50％。進口貨物的增值稅由海關徵收，所有稅收來自中央政府。

營業稅改徵增值稅的徵收范圍如下：

一、徵集范圍

「營改增」主要涉及交通運輸業和部分現代服務業。

交通運輸業包括：陸運、水路運輸、航空運輸和管道運輸。

現代服務業包括研發與技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流援助服務、有形動產租賃服務、認證與咨詢服務。

2．營業稅改徵增值稅

1．改革後，將原有的營業稅改為增值稅，增值稅按6％（現代服務業）和11％（交通運輸業）這兩種低稅率上調。

「營改增」主要覆蓋交通運輸業和部分現代服務業。交通運輸業包括陸運、水運、空運和管道運輸。現代服務業包括研發與技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流援助服務、有形動產租賃服務、認證與咨詢服務。

根據上海試點的經驗，改革後企業稅負有所降低。營業稅是按照收入總和計算納稅的，改增值稅後，可以扣除一些成本和費用，實際上可以減輕稅負。

改革試點行業的整體稅負不會增加或略有降低。對於目前徵收增值稅的行業，無論是在上海還是其他地方，稅負也會降低，試點納稅人的應稅勞務進項稅可以抵扣。

在12萬戶試點企業中，對3．5萬戶普通納稅人實行增值稅抵扣，使其稅負相對於原來的營業稅總額有所減輕甚至大幅降低。對8．5萬小規模納稅人，按3％的稅率徵收，比原營業稅稅率低2個百分點。部分企業稅負在改革中有所增加。

2．營業稅改徵增值稅後的稅率是多少

兩個新文件按實際稅試點行業營業稅計算，公路運輸，水路運輸，航空運輸和其他運輸轉換增值稅稅率基本在11％和15％之間的水平，研發和技術服務、信息技術、文化創意、物流支持，驗證咨詢服務等現代服務業基本在6％和10％之間。為避免試點行業整體稅負增加，改革試點選擇了11％的低稅率，6％的低稅率分別適用於交通運輸業和部分現代服務業。

㈢ 賣房子的增值稅怎麼算

增值稅=【含稅銷售額÷(1+稅率)】x稅率;

附加稅=增值稅x稅率。

拓展資料：

1、交契稅時，計稅成交價扣除增值稅;

2、出租房產時，計征房產稅的租金收入扣除增值稅;

3、土地增值稅納稅人轉讓房地產取得的收入為扣除增值稅後的收入;

4、個人轉讓房屋的應稅收入扣除增值稅，增值稅計入財產原值;

5、個人出租房屋的個人所得稅應稅收入扣除增值稅，個人轉租房屋的，在計算轉租所得時扣除其向出租方支付的租金及增值稅額;

6、已免徵增值稅的，不再扣減增值稅額。

7、非北上廣深地區增值稅稅率及減免規定：

①個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅;

②個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免徵增值稅。

8、北上廣深增值稅稅率及減免規定：

①個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅;

②個人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的，銷售收入減去購買住房價款後的差額按照5%的徵收率繳納增值稅;

③個人將購買2年以上(含2年)的普通住房對外銷售的，免徵增值稅。

9、增值稅附加稅繳納規定(營業稅也繳納，且比例相同)：

增值稅附加稅包括城市維護建設稅(7%)、教育費附加(3%)和地方教育費附加(2%);附加稅稅額=增值稅/營業稅x稅率，若增值稅稅額減少，附加稅稅額也會減少。

㈣ 計算土地增值稅的收入包含增值稅嗎

土地增值稅納稅人轉讓房地產取得的收入為不含增值稅收入。
《關於營改增後契稅、房產稅、土地增值稅、個人所得稅計稅依據問題的通知》（財稅〔2016〕43號）第三條規定：「土地增值稅納稅人轉讓房地產取得的收入為不含增值稅收入。」
第五條規定：「免徵增值稅的，確定計稅依據時，成交價格、租金收入、轉讓房地產取得的收入不扣減增值稅額。」
第六條規定：「在計征上述稅種時，稅務機關核定的計稅價格或收入不含增值稅。」
(4)轉讓房地產收入的增值稅怎麼算擴展閱讀：
土地增值稅預征的情況：
（依據：山東省地方稅務局土地增值稅「三控一促」管理辦法）
第十條
從事房地產開發的納稅人，在項目全部竣工結算前轉讓房地產取得的收入，應當按照本辦法規定預繳土地增值稅。
納稅人轉讓經政府批准建設的保障性住房取得的收入，暫不預征土地增值稅，但應當在取得收入時按規定到主管地稅機關登記或備案。
第十一條
房地產轉讓收入是指納稅人轉讓房地產實際取得的轉讓收入價款、預收款、定（訂）金、違約金和其他經濟利益，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
第十二條
營改增後，納稅人轉讓房地產的土地增值稅應稅收入不含增值稅。適用增值稅一般計稅方法的納稅人，其轉讓房地產的土地增值稅應稅收入不含增值稅銷項稅額；適用簡易計稅方法的納稅人，其轉讓房地產的土地增值稅應稅收入不含增值稅應納稅額。
第十三條
房地產開發企業採取預收款方式銷售自行開發的房地產項目的，按照以下方法確定土地增值稅預征計征依據：
土地增值稅預征的計征依據=預收款-應預繳增值稅稅款
第十四條
各市地方稅務局應當按照普通住房、非普通住房和其他房地產三種類型，科學合理地確定預征率進行預征，並按規定進行清算。
第十五條
房地產開發企業將開發產品用於職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產等，發生所有權轉移時應當視同轉讓房地產，並預繳土地增值稅，其收入按下列方法和順序確認：
（一）按本企業在同一地區、同一年度轉讓的同類房地產的平均價格確定；
（二）由主管地稅機關參照當地當年、同類房地產的市場價格或評估價值確定。
第十六條
房地產開發企業將開發的部分房地產轉為企業自用或用於出租等商業用途時，如果產權未發生轉移，不預征土地增值稅。
第十七條
房地產開發企業處置利用地下人防設施建造的車庫（位）等設施取得的收入，不預征土地增值稅。
第十八條
房地產開發企業處置非地下人防設施建造的車庫（位）等設施取得的收入，凡房地產開發企業與業主簽訂銷售合同（或協議等）並轉讓產權的，應當預征土地增值稅。
第十九條
房地產開發企業按月（或季）預繳土地增值稅，應當於月（或季）末15日內向項目所在地主管地稅機關申報繳納稅款。具體按月或按季由縣(市、區）級地稅機關確定。
參考資料來源：搜狗網路--山東省地方稅務局土地增值稅「三控一促」管理辦法

㈤ 簡易計稅的一般納稅人出租房產取得的租金收入增值稅如何計算

既然是簡易計稅，適用5%的增值稅徵收率，應繳納增值稅：
租金收入/（1+5%）x5%
比如租房合同約定每個月租金30000元，應繳納增值稅：
30000/（1+5%）x5%=1428.57元。

㈥ 「營改增」後，納稅人轉讓房地產，計算土地增值稅的應稅收入是否包含增值稅

根據《國家稅務總局關於營改增後土地增值稅若干征管規定的公告》（國家回稅務總局公告2016年第答70號）第一條第一款規定，營改增後，納稅人轉讓房地產的土地增值稅應稅收入不含增值稅。適用增值稅一般計稅方法的納稅人，其轉讓房地產的土地增值稅應稅收入不含增值稅銷項稅額；適用簡易計稅方法的納稅人，其轉讓房地產的土地增值稅應稅收入不含增值稅應納稅額。

㈦ 個人轉讓房屋，在計算個人所得稅時，其轉讓收入是否包含增值稅

根據《關於營改增後契稅
房產稅
土地增值稅
個人所得稅計稅依據問題的通知》（回財稅〔2016〕43號）第答四條規定：「個人轉讓房屋的個人所得稅應稅收入不含增值稅，其取得房屋時所支付價款中包含的增值稅計入財產原值，計算轉讓所得時可扣除的稅費不包括本次轉讓繳納的增值稅。」根據第五條規定：「免徵增值稅的，確定計稅依據時，成交價格、租金收入、轉讓房地產取得的收入不扣減增值稅額。」

㈧ 房地產增值稅稅率一般是多少

房地產業一般納稅人適用稅率11%，選擇簡易徵收方法的一般納稅人以及小規模納稅人適用內5%徵收率。

拓展資料：

房地產增值稅，2016年5月1日起，營改增試點全面推開，建築業、房地產業、金融業、生活服務業納入試點范圍，執行了20多年的營業稅將正式退出歷史舞台。

按照新的增值稅稅率，容建築業和房地產業適用11%稅率，金融業和生活服務業適用6%稅率。有關營改增的實施細則並未完全落地，而且國家承諾所有稅負只減不增，這使得房地產營改增具體政策如何設計受到多方關注。從目前全國樓市「去庫存」的前提下，營改增的實施在絕大多數城市是利好消息，有助於減輕稅費從而清理庫存。

預計政策將向自住及長期住房傾斜。現行營業稅免徵房屋，若徵收增值稅後，將面臨交易成本增加的風險。現行全額徵收營業稅的房屋，若購買原值大於現有售價49%，增值稅小於營業稅，反之則增值稅將大於營業稅。

對於差額徵收營業稅的房屋，由於稅率由營業稅的5.6%提高到增值稅的11%，整體稅負亦將有所增加。根據總體稅負只減不增的大方針，我們認為在執行細則上會考慮與現行營業稅的稅負比例，不排除對現在免徵營業稅的房屋也實行增值稅免徵。

㈨ 計算土地增值稅的收入包含增值稅嗎

土地增值稅納稅人轉讓房地產取得的收入為不含增值稅收入。

《關於營改增後契稅、房產稅、土地增值稅、個人所得稅計稅依據問題的通知》（財稅〔2016〕43號）第三條規定：「土地增值稅納稅人轉讓房地產取得的收入為不含增值稅收入。」

第五條規定：「免徵增值稅的，確定計稅依據時，成交價格、租金收入、轉讓房地產取得的收入不扣減增值稅額。」

第六條規定：「在計征上述稅種時，稅務機關核定的計稅價格或收入不含增值稅。」

(9)轉讓房地產收入的增值稅怎麼算擴展閱讀：

土地增值稅預征的情況：

（依據：山東省地方稅務局土地增值稅「三控一促」管理辦法）

第十條 從事房地產開發的納稅人，在項目全部竣工結算前轉讓房地產取得的收入，應當按照本辦法規定預繳土地增值稅。

納稅人轉讓經政府批准建設的保障性住房取得的收入，暫不預征土地增值稅，但應當在取得收入時按規定到主管地稅機關登記或備案。

第十一條 房地產轉讓收入是指納稅人轉讓房地產實際取得的轉讓收入價款、預收款、定（訂）金、違約金和其他經濟利益，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。

第十二條 營改增後，納稅人轉讓房地產的土地增值稅應稅收入不含增值稅。適用增值稅一般計稅方法的納稅人，其轉讓房地產的土地增值稅應稅收入不含增值稅銷項稅額；適用簡易計稅方法的納稅人，其轉讓房地產的土地增值稅應稅收入不含增值稅應納稅額。

第十三條 房地產開發企業採取預收款方式銷售自行開發的房地產項目的，按照以下方法確定土地增值稅預征計征依據：

土地增值稅預征的計征依據=預收款-應預繳增值稅稅款

第十四條 各市地方稅務局應當按照普通住房、非普通住房和其他房地產三種類型，科學合理地確定預征率進行預征，並按規定進行清算。

第十五條 房地產開發企業將開發產品用於職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產等，發生所有權轉移時應當視同轉讓房地產，並預繳土地增值稅，其收入按下列方法和順序確認：

（一）按本企業在同一地區、同一年度轉讓的同類房地產的平均價格確定；

（二）由主管地稅機關參照當地當年、同類房地產的市場價格或評估價值確定。

第十六條 房地產開發企業將開發的部分房地產轉為企業自用或用於出租等商業用途時，如果產權未發生轉移，不預征土地增值稅。

第十七條 房地產開發企業處置利用地下人防設施建造的車庫（位）等設施取得的收入，不預征土地增值稅。

第十八條 房地產開發企業處置非地下人防設施建造的車庫（位）等設施取得的收入，凡房地產開發企業與業主簽訂銷售合同（或協議等）並轉讓產權的，應當預征土地增值稅。

第十九條 房地產開發企業按月（或季）預繳土地增值稅，應當於月（或季）末15日內向項目所在地主管地稅機關申報繳納稅款。具體按月或按季由縣(市、區）級地稅機關確定。