房地產首付款如何繳稅

A. 房地產企業所得稅 僅收到首付款30%，請問如何確認銷售成本

收到首付款，先按預計計稅毛利率分季(或月)計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。待房子交付，確認銷售收入時，再結轉銷售成本。

B. 誰知道房地產企業代墊首付如何進行稅收籌劃

自國家調控政策相繼出台後，房地產企業為加快銷售，促進資金回籠，紛紛加大促銷力度。需要注意的是，企業在採用不同方式促銷的同時，不要忽視其中的涉稅問題。
一、代墊首付
針對二套房按揭貸款須首付50%以上的政策，某房地產開發企業推出了代業主墊付兩成首付款的補貼辦法。
比如，市民購買一套價值100萬元的房產，屬其第二套房，該市民按照政策規定至少首付5成，即50萬元。可不少人拿不出如此多的首付款，於是房地產企業僅收取3成首付款即30萬元，然後自行墊付20萬元，幫助客戶成功貸款購房。雙方約定，對房地產企業墊付的錢，在1年後交房時由客戶歸還並按銀行同期貸款利率計算利息。
企業財務人員認為，既然企業沒有實際收到業主全部首付款，那麼企業墊付的房款也不是實際的預收收入，到業主實際還款時再入賬處理，每個納稅期間申報繳納各項稅金時不考慮企業自行墊付部分收入。即對首付款50萬元，企業財務僅入賬30萬元，納稅申報營業額30萬元，其餘20萬元待實際收取時再入賬並進行納稅處理。
企業如此操作有無涉稅問題呢？按照相關稅收政策規定，銷售不動產收取的預收款要繳納營業稅、企業所得稅、印花稅、預征土地增值稅等。其中，營業稅相關法規規定，納稅人銷售不動產，採取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。房地產企業為盡快回籠資金，促使客戶盡快辦理房貸按揭，自行墊付的首付款需要與業主繳納的首付款一起開具收款收據，財務處理上相當於企業取得了房貸按揭合同約定的全部首付款預售收入，應當全額計入營業額，計算繳納營業稅及其他稅金。
另外，房地產企業代客戶墊付首付款的前提是與客戶簽訂《資金墊付協議》，根據協議約定，客戶必須在房地產企業規定時限內（一般在交房前）將首付款全額補上，房地產企業再向客戶正式交房。
此墊付協議也屬於企業經營的一部分，財務處理上應當計入其他應收款核算。將來實際收款時直接沖減其他應收款，與預售收入無關，不需要另作納稅處理。但是，房地產企業收取的墊付資金利息和客戶不按期還款的違約金，按照營業稅相關法規規定，將資金貸於他人使用同樣要繳納營業稅。
二、購房返稅
某市規定，購買90平方米以下普通住房可以減按1%徵收契稅。某房地產企業開發的住宅項目雖不符合要求，但同樣打出了購房返稅的口號：購買該企業開發的140平方米以上戶型，只需繳納1%的契稅，額外契稅由企業代客戶支付。仍以一套價值100萬元的商品房為例，客戶應繳契稅4萬元，辦理房產證時客戶僅支付1萬元，另外3萬元由房地產企業承擔。該銷售方式下，企業實際收入僅97萬元，但申報營業稅還應當按100萬元計算繳納。
三、打折促銷
房產新政實施後，各房地產開發企業運用較多的是打折促銷方式。不過，企業對外宣傳是打折銷售，最終還是按凈價簽約。千般促銷手段，均不如直接讓利簡便，客戶得到實惠，企業也減少了稅金支出。

C. 我剛付完房子首付款，聽說房屋契稅稅率下調，我要怎麼繳稅呢

從2008年11月1日起，對個人首次購買90平方米及以下普通住房的，契稅稅率暫統一下調到1%；
首先專,您現在才剛交首付屬,就算您買的是一手現房或是二手房按現在的時間來計算,交稅日(在准備辦理房屋所有權證之前交納契稅)期都要在11月1日以後了;其次,根據上面的通知,只要您是首次購房,而且買的是90平米以下的普通住房,那麼您肯定是要按新的契稅收費標准來繳納了,也就是總房款的1%.

D. 我剛付完房子首付款，聽說房屋契稅稅率下調，我要怎麼繳稅呢

你說的是契稅稅率啊。今天剛出台的政策也就是對於首次購房90平方以內的降低為總房款的百分之一

E. 營改增後收到房產首付款怎麼開具發票

您好！從國稅的公告看，營改增以後就不得再開具營業稅票了，財政部、國家稅版務總局權《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》（財稅[2011]111號）第四十一條規定增值稅納稅義務發生時間為納稅人提供應稅服務並收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。其中收訖銷售款項，是指納稅人提供應稅服務過程中或者完成後收到款項；取得索取銷售款項憑據的當天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅服務完成的當天。因此，對於存在跨年度業務的試點納稅人（有形動產租賃除外），應以提供應稅服務並收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天來確定應納增值稅還是營業稅。即以納稅人提供應稅服務過程中或者完成後收到款項之日；提供應稅服務與書面合同確定的付款之日；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，以應稅服務完成之日是在營改增實施之前，還是之後來判定。對於你提出的問題，納稅義務發生時間應為開票日，繳納的稅款應是增值稅，而不是營業稅。
望採納，謝謝

F. 買房要交哪些稅費

您買新房主要繳納兩種稅，分別是契稅和印花稅，首套90平米（含90平米）以下購內房總價1%契稅，90平米以容上購房總價1.5%的契稅，二套購房總價3%契稅；印花稅是購房總價的0.05%。希望我的回復能幫到您。

G. 買房付完首付要馬上繳稅和維修基金嗎

首付後契稅和維修來基金一般是收房自九十天以內收： 收房子90天以內，憑購房合同和付款票據，身份證，戶口本，婚姻證明，到房管咨詢繳納契稅和維修基金，憑完稅證明，可以辦理房產證； 可以委託開發商代替繳納，看你們簽署的買賣合同有沒有約定；

H. 買房 去房管局交稅是不是房子在稅上就是你的啦。可以交了稅付了首付過幾天再過戶嗎

這個是可行的，地址變更好等新證出來再去辦理繳稅，過戶手續。

I. 買二手房簽訂合同後多久繳稅，繳稅和交首付款是一天嗎

過戶當天交稅,過戶前必須先交首付。
（1）、買賣雙方建立信息溝通渠道，買方了解房屋整體現狀及產權狀況，要求賣方提供合法的證件，包括房屋所有權證書、身份證件及其它證件。
（2）、如賣方提供的房屋合法，可以上市交易，買方可以交納購房定金（交納購房定金不是商品房買賣的必經程序），買賣雙方簽訂房屋買賣合同（或稱房屋買賣契約）。買賣雙方通過協商，對房屋坐落位置、產權狀況及成交價格、房屋交付時間、房屋交付、產權辦理等達成一致意見後，雙方簽訂至少一式三份的房屋買賣合同。
（3）、買賣雙方共同向房地產交易管理部門提出申請，接受審查。買賣雙方向房地產管理部門提出申請手續後，管理部門要查驗有關證件，審查產權，對符合上市條件的房屋准予辦理過戶手續，對無產權或部分產權又未得到其他產權共有人書面同意的情況拒絕申請，禁止上市交易。
（4）、立契。房地產交易管理部門根據交易房屋的產權狀況和購買對象，按交易部門事先設定的審批許可權逐級申報審核批准後，交易雙方才能辦理立契手續。現在北京市已取消了交易過程中的房地產賣契，即大家所俗稱的「白契」。
（5）繳納稅費。稅費的構成比較復雜，要根據交易房屋的性質而定。比如房改房、危改回遷房、經濟適用房與其它商品房的稅費構成是不一樣的。
（6）、辦理產權轉移過戶手續。交易雙方在房地產交易管理部門辦理完產權變更登記後，交易材料移送到發證部門，買方憑領取房屋所有權證通知單到發證部門申領新的產權證。
（7）、對貸款的買受人來說在與賣方簽訂完房屋買賣合同後由買賣雙方共同到貸款銀行辦理貸款手續，銀行審核買方的資信，對雙方欲交易的房屋進行評估，以確定買方的貸款額度，然後批准買方的貸款，待雙方完成產權登記變更，買方領取房屋所有權證後，銀行將貸款一次性發放。
（8）、買方領取房屋所有權證、付清所有房款，賣方交付房屋並結清所有物業費後雙方的二手房屋買賣合同全部履行完畢。

J. 買新房要交稅嗎

要的。

1.買新房主要要交的稅如下：

①契稅

別墅類房子要交4%的契稅，普通住房交1.5%，90平米以下的房子交1%。

②印花稅

印花稅是一個很古老的稅種，買賣雙方各繳納房價款的0.05%。

③買賣手續費

120平方米及以下的房子，要交納1000元的買賣手續費。120-5000平方米需交納3000元買賣手續費。5000平方米以上的房子買賣手續費為10000元。

④維修基金

維修基金包括房屋設施的維修，如：下水道、外牆、屋頂等。維修基金的交納金額是房款的2%。

2.需要注意的是，以下情況才需要在買新房的時候交房產稅：

①房產稅屬於財產稅中的個別財產稅，其征稅對象只是房屋；

②徵收范圍限於城鎮的經營性房屋；

③區別房屋的經營使用方式規定征稅辦法，對於自用的按房產計稅余值徵收，對於出租房屋按租金收入征稅。

(10)房地產首付款如何繳稅擴展閱讀：

印花稅：稅率為1‰，計稅前提為簽署房屋預售合同，買賣雙方各0.5‰。

公證費：證明土地使用權出讓、轉讓、房屋轉讓、買賣及股權轉讓，按下列標准執行：

標的額500000元以下部分，收取比例為0.3%，按比例收費不到200的，按200元收取； 500001元至5000000元部分，收取0.25%； 5000001元至10000000元，收取0.2%；

10000001元至20000000元，收取0.15%； 20000001元至50000000元，收取0.1%； 50000001元至100000000元，收取0.05%； 100000001元以上部分，收取0.01%。

計費前提為合同公證之時，繳納人為買受人。

律師費：費率為房款的2.5‰-4‰，計費前提為簽署房屋預售合同時，繳納人為買受人。

預售稅費

印花稅：稅率為1‰，計稅前提為簽署房屋預售合同，買賣雙方各0.5‰。

公證費：證明土地使用權出讓、轉讓、房屋轉讓、買賣及股權轉讓，按下列標准執行：

標的額500000元以下部分，收取比例為0.3%，按比例收費不到200的，按200元收取； 500001元至5000000元部分，收取0.25%； 5000001元至10000000元，收取0.2%； 10000001元至20000000元，收取0.15%； 20000001元至50000000元，收取0.1%； 50000001元至100000000元，收取0.05%； 100000001元以上部分，收取0.01%。

計費前提為合同公證之時，繳納人為買受人。

律師費：費率為房款的2.5‰-4‰，計費前提為簽署房屋預售合同時，繳納人為買受人。

購房稅費

房屋買賣手續費：120平方米以下1000元，120平方米以上3000元，買賣雙方各負擔一半。

契稅： 契稅是按照購房交易交割的3%~5%計算繳納。對個人購買90平方米及以下普通住房，且該住房屬於家庭唯一住房的，按1%稅率徵收契稅。

對個人購買普通住房（面積在90平方米以上144平方米以下，容積率大於1，且單價低於當地普通住房界定標准），且該住房屬於家庭（成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，按照1.5%徵收契稅。

個人購買144平方米(不含144)以上的普通住房，或購買第二套及以上住房的契稅按照3%徵收。個人購買非普通住房的按照5%徵收。

申辦產權稅費

房屋產權登記費：0.3元/平方米（建築面積）

土地使用權登記費：0.13至0.3元/平方米（佔地面積）

房屋所有權證：5元/件

房屋所有權證印花稅：5元/件

國有土地所有證：20元/件

房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人徵收的一種財產稅。

現行的房產稅是第二步利改稅以後開征的，1986年9月15日，國務院正式發布了《中華人民共和國房產稅暫行條例》，從1986年10月1日開始實施。

2010年7月22日，在財政部舉行的地方稅改革研討會上，相關人士表示，房產稅試點將於2012年開始推行。但鑒於全國推行難度較大，試點將從個別城市開始。

國家統計局公布的數據顯示，2014年全國城鎮居民7.49億人，人均住房33平方米，商品房均價6300元/平方米，按此估算，城鎮住房共247.2億平方米，全國住房總價值156.3萬億元，按1%稅率徵收房產稅，房產稅收入共計1.6萬億元。

考慮一定比率免徵，實征房產稅收入還要再打折扣，不足以完全替代土地收入。按照目前土地收入下降趨勢推算，到2017年土地收入將減少到1.5萬億元左右，相當於可徵收房產稅總額，而很多地方財政的土地出讓收入會更早一些下降到不及可征房產稅收入的程度。

2011年1月，重慶首筆個人住房房產稅在當地申報入庫，其稅款為6154.83元。2012年8月12日，30餘省市地稅部門為開征存量房房產稅做准備。2013年7月，房產稅改革擴圍有可能下半年落成，杭州也許成為第三個徵收房產稅的城市。