㈠ 房地產企業土地增值稅怎麼計算
房地產企業土地增值稅一般是採取先預交後清算的方式進行的（一般的回預征率在2%-4%，具體每答個地方不一樣的）。計算企業土地增值稅的公式為：應納土地增值稅=增值額×稅率。其中，公式中的「增值額」為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額後的余額。納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
另外，土地增值稅實行四級超率累進稅率計算：
1、增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。
2、增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。
3、增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％。
4、增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。
本條內容來源於：建築工業出版社《家居裝修知識問答》
㈡ 房地產增值稅如何繳納
增值稅的計算公式：應納稅額=增值額×適用稅率-增值額×速算扣回除系數。增值稅的徵收方答式：第一步，核定徵收，按照轉讓二手房交易價格全額的1%徵收率徵收，這種模式類似於目前的個人所得稅徵收方式。第二步，減除法定扣除項目金額後，按四級超率累進稅率徵收。
㈢ 房地產企業土地增值稅怎麼計算
房地產企業土地增值稅一般是採取先預交後清算的方式進行的（一般的預征率在2%-4%，具體專每屬個地方不一樣的）。計算企業土地增值稅的公式為：應納土地增值稅=增值額×稅率。其中，公式中的「增值額」為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額後的余額。納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
另外，土地增值稅實行四級超率累進稅率計算：
1、增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。
2、增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。
3、增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％。
4、增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。
本條內容來源於：建築工業出版社《家居裝修知識問答》
㈣ 房地產土地增值稅與增值稅區別
土地增值稅是指轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減去法定扣除項目金額後的增值額為計稅依據向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈予方式無償轉讓房地產的行為。納稅人為轉讓國有土地使用權及地上建築物和其他附著物產權、並取得收入的單位和個人。征稅對象是指有償轉讓國有土地使用權及地上建築物和其他附著物產權所取得的增值額。土地價格增值額是指轉讓房地產取得的收入減除規定的房地產開發成本、費用等支出後的余額。土地增值稅實行四級超率累進稅率。土地增值稅實際上就是反房地產暴利稅，是指房地產經營企業等單位和個人，有償轉讓國有土地使用權以及在房屋銷售過程中獲得的收入，扣除開發成本等支出後的增值部分，要按一定比例向國家繳納的一種稅費。當前中國的土地增值稅實行四級超率累進稅率，對土地增值率高的多征，增值率低的少征，無增值的不征，例如增值額大於20%未超過50%的部分，稅率為30%，增值額超過200%的部分，則要按60%的稅率進行征稅。據專家測算，房地產項目毛利率只要達到34.63%以上，都需繳納土地增值稅。
增值稅稅率，銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，稅率為13%。銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為9%：銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。納稅人出口貨物，稅率為零;境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。
㈤ 土地增值稅如何繳納
非房地產開發項目情況下，企業轉讓土地或廠房，土地增值稅實行相對簡易的處理辦回法。
轉讓收入方面，答沒有什麼花樣，如果轉讓收入明顯偏低，稅務機關是會參考市場價格進行調整的。
怎樣劃算，要看你實際情況，以及根據以下規定進行測算的結果。
扣除項目方面，如果你是房屋土地在一起轉讓的情況，有兩種選擇：
第一，選擇對廠房進行重置價的評估，然後加上取得廠房這塊土地的成本，加上轉讓相關的稅金，三部分之和作為扣除項目。
扣除項目=房屋及建築物的評估價格+取得土地使用權支付的金額+轉讓環節繳納的稅金
第二，如果你的廠房是購買的，提供購房的發票，以發票金額作為扣除的基礎，同時根據發票金額為基礎，按發票開具到轉讓的時間，發票金額每年可以加計5%，然後再加上轉讓相關的稅金（註：這種情況下不能加土地成本，因為房屋發票金額默認含有土地價款），兩個部分之和作為扣除項目。
扣除項目 = 發票金額 ×（1 + 持有年度 × 5%） + 與轉讓房地產有關的稅金
如果你單純轉讓土地，在已經進行了開發建設的情況下：
扣除項目=取得土地使用權時支付的地價款、交納的有關費用 + 轉讓環節繳納的稅金 + 開發土地所需成本 ×（1+20%）
㈥ 房地產企業的土地增值稅稅應如何繳納
1.納稅人
土地增值稅的納稅人包括以出售或者其他方式有償轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附著物（以下簡稱轉讓房地產）並取得收入的各類企業、單位、個體經營者和其他個人。
2.計稅依據和稅率
土地增值稅以納稅人轉讓房地產取得的增值額為計稅依據。增值額為納稅人轉讓房地產取得的收入減除規定扣除項目金額以後的余額，實行四級超率累進稅率，稅率表如下：
土地增值稅稅率表
級數計 稅 依 據稅 率1增值額未超過扣除項目金額50%的部分
30%2增值額超過扣除項目金額50%、未超過100%的部分40%3增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的部分50%4增值額超過扣除項目金額200%的部分60%3.計稅方法
在計算土地增值稅的應納稅額時，先用納稅人取得的房地產轉讓收入減除有關各項扣除項目金額，計算得出增值額。再按照增值額超過扣除項目金額的比例，分別確定增值額中各個部分的適用稅率，依此計算各部分增值額的應納土地增值稅稅額。各部分增值額應納土地增值稅稅額之和，即為納稅人應納的全部土地增值稅稅額。應納稅額計算公式：
應納稅額=∑（增值額×適用稅率）
4.主要免稅規定
建造普通標准住宅出售，增值額未超過各項規定扣除項目金額20%的；因城市實施規劃、國家建設需要依法徵用、收回的房地產，可以免稅。
㈦ 房地產開發怎麼合理避稅土地增值稅
房地產開發費用即期間費用是不以實際發生數扣除,而以利息作為一定條件按房地產項目直版接成本的一定比例扣除。權納稅人可以把期間費用轉移到房地產開發項目直接成本中去,但事後轉出是行不通的,是一種偷稅行為,這需要事前籌劃,進行組織人事及行為准則等方面的准備。因為屬於公司總部人員的工資、福利費、辦公費、差旅費、業務招待費等都屬於期間費用的開支范圍,它的實際發生數對土地增值稅的計算沒有任何意義,而屬於每一個房地產項目的人員發生的這些方面的費用都應列入開發成本中,可以在計算土地增值稅時扣除。這就為稅收籌劃提供了一個方向,即在組織人事上把總部的一些人員下放或兼職於每一個具體房地產項目中去。例如,總部某處室領導兼某房地產項目的負責人,在不影響總部工作的同時參加該項目的管理,那麼此人的有關費用於情於理都可以分攤一部分到房地產開發成本中去。期間費用少了又不影響房地產開發費用的扣除,而房地產的開發成本增大了。也就是說,房地產開發公司在不增加一分錢的開支情況下,可以增大增值稅允許扣除項目金額。
㈧ 買賣公司的房產土地增值稅怎麼計算
土地增值稅稅額=增值額×30%
㈨ 房地產公司購買了一塊土地，需要繳哪些稅
據《土地管理法》規定，國家編制土地利用總體規劃，規定土地用途，將土地分為農用地、建設用地和未利用地。建設用地是指建造建築物、構築物的土地，包括城鄉住宅和公共設施用地、工礦用地、交通水利設施用地、旅遊用地、軍事設施用地等。建設單位使用國有土地，應當以出讓方式等有償使用方式取得；但是，下列建設用地，經縣以上人民政府依法批准，可以以劃撥方式取得：國家機關用地和軍事用地，城市基礎設施用地和公益事業用地，國家重點扶持的能源、交通、水利等基礎設施用地，法律、行政法規規定的其他用地。城市規劃區內的集體所有的土地，經依法徵用轉為國有土地後，方可有償轉讓。目前我縣工業用地轉為商業用地都要通過招拍掛，涉稅交易土地主要是指出讓方式和二級市場轉讓等有償使用方式取得土地或改變土地用途的行為（如工業用地變為商業用地）。
土地交易涉及耕地佔用稅、營業稅及附加、土地增值稅、企業所得稅（買方為個人的繳個人所得稅）、印花稅、契稅。以出賣人為納稅人的有營業稅及附加、土地增值稅、企業所得稅（買方人為個人的繳個人所得稅）、印花稅；以買受人為納稅人的有契稅、印花稅，縣城、建制鎮使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅人。現行稅收政策如下：
一、國土資源局採用招標、拍買或掛牌方式出讓土地給單位或個人（國家出讓土地行為），出讓方不繳納各項稅收。買受人應繳的稅收有耕地佔用稅、契稅、印花稅：
（一）耕地佔用稅，佔用耕地建房或者從事非農業建設的單位或者個人，應當按照規定繳納耕地佔用稅。耕地佔用稅以納稅人實際佔用的耕地面積為計稅依據，按照規定的適用稅額一次性徵收。獲准佔用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內申報繳納耕地佔用稅。屏南縣，每平方米為25元,鐵路線路佔用耕地，公路線路佔用耕地減按每平方米2元的稅額徵收耕地佔用稅。
（二）契稅（3%）。轉讓土地使用權，以受讓方為契稅的納稅人，依3%稅率徵收契稅。對納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權出讓合同變更協議或重新簽訂出讓合同的，應徵收契稅，計稅依據為因改變土地用途應補繳的土地收益金及應補繳政府的其他費用。（關於改變國有土地使用權出讓方式徵收契稅的批復[2008]662號）
（三）印花稅。產權轉移書據按所載金額萬分之五貼花。（《印花稅暫行條例》）。
二、單位（企業）轉讓土地給單位（企業）或個人，受讓方應繳的稅收有契稅、印花稅（依3%稅率徵收契稅，印花稅萬分之五貼花）。轉讓方應繳的稅收有營業稅及附加、土地增值稅、企業所得稅、印花稅：
（一）營業稅及附加（徵收率5.45%）
在中國境內轉讓土地使用權屬轉讓無形資產，按照《營業稅暫行條例》依5%稅率徵收營業稅。單位銷售或轉讓其購置或受讓的土地使用權，以全部收入減去土地使用權的購置或受讓原價後的余額為計稅營業額。以劃撥方式取得土地使用權的企事業單位取得土地使用權轉讓收入，徵收營業稅。其計稅營業額為該單位轉讓土地使用權收取的全部價款和價外費用。該單位由劃撥地轉為出讓地，以轉讓土地價款補交政府的土地出讓金不得從計稅營業額中扣除。
（二）土地增值稅
土地增值稅實行四級超率累進稅率，按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數的簡便方法計算，具體公式如下：
1．增值額未超過扣除項目金額50%
土地增值稅稅額=增值額×30%
2．增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的
土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5%
3.增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的
土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15%
4.增值額超過扣除項目金額200%
土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項目金額×35%
（三）、企業所得稅
在中國境內轉讓土地使用權屬轉讓無形資產，按轉讓財產收入一次性計入確認收入的年度，計算繳納企業所得稅。
（四）、印花稅。產權轉移書據按所載金額萬分之五貼花。（《印花稅暫行條例》）。
三、個人轉讓土地給單位（企業）或個人，受讓方應繳的稅收有契稅、印花稅（依3%稅率徵收契稅，印花稅萬分之五貼花）。轉讓方應繳的稅收有營業稅及附加、土地增值稅、個人所得稅、印花稅：
（一）營業稅及附加（徵收率5.45%）
在中國境內轉讓土地使用權屬轉讓無形資產，按照《營業稅暫行條例》依5%稅率徵收營業稅。
（二）土地增值稅
土地增值稅實行四級超率累進稅率，按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數的簡便方法計算，具體公式如下：
1．增值額未超過扣除項目金額50%
土地增值稅稅額=增值額×30%
2．增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的
土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5%
3.增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的
土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15%
4.增值額超過扣除項目金額200%
土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項目金額×35%
（三）個人所得稅
按財產轉讓所得征稅，以轉讓財產收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額，依20%稅率計征個人所得稅。無法確定財產原值的，按轉讓財產收入額依1％徵收率徵收個人所得稅。
（四）印花稅
產權轉移書據按所載金額萬分之五貼花。（《印花稅暫行條例》）。
四、縣城、建制鎮使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅人。我縣土地使用稅徵收范圍劃分為四個等級，每等單位稅額分別為六元、四元、三元、一元每平米。
以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。