公司转让住宅税费

㈠ 公司转让旧房如何纳税

公司持有的房产转让涉及税收主要有增值税、土地增值税、所得税、印花税。
一、什么是旧房
《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]48号）第七条规定：关于新建房与旧房的界定问题：新建房是指建成后未使用的房产。凡是已使用一定时间或达到一定磨损程度的房产均属旧房。使用时间和磨损程度标准可由各省、自治区、直辖市财政厅（局）和地方税务局具体规定。
二、土地增值税规定
1、《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]48号）第十条规定：关于转让旧房如何确定扣除项目金额的问题：转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权所支付的金额。
2、《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006]21号）第二条规定：关于转让旧房准予扣除项目的计算问题：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《条例》第六条第（一）、（三）项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。
对于转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，地方税务机关可以根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）第35条的规定，实行核定征收。
3、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第六条 计算增值额的扣除项目： （一）取得土地使用权所支付的金额；（二）开发土地的成本、费用；（三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格； （四）与转让房地产有关的税金；（五）财政部规定的其他扣除项目。
第七条 土地增值税实行四级超率累进税率： 增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
4、《财政部、国家税务总局关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知》（财税[2016]43号）第三条规定：土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。
5、《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）第六条规定：关于旧房转让时的扣除计算问题：营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第六条第一、三项规定的扣除项目的金额按照下列方法计算： （一）提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（不扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。（二）提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。（三）提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增值税金额加上不允许抵扣的增值税进项税额之和，并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。
三、增值税的规定
1、《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第14号）第三条 一般纳税人转让其取得的不动产，按照以下规定缴纳增值税：（一）一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。（二）一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。（三）一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。（四）一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。（五）一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。（六）一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
2、《国家税务总局关于纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第73号）规定：一、纳税人转让不动产，按照有关规定差额缴纳增值税的，如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票，可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除。二、纳税人以契税计税金额进行差额扣除的，按照下列公式计算增值税应纳税额：（一）2016年4月30日及以前缴纳契税的：增值税应纳税额=［全部交易价格（含增值税）-契税计税金额（含营业税）］÷（1+5%）×5%（二）2016年5月1日及以后缴纳契税的：增值税应纳税额=［全部交易价格（含增值税）÷（1+5%）-契税计税金额（不含增值税）］×5%；三、纳税人同时保留取得不动产时的发票和其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料的，应当凭发票进行差额扣除。
四、所得税
1、《中华人民共和国企业所得税法》
第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。
第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
第十一条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。
2、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第十六条企业所得税法第六条第(三)项所称转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。
第五十六条企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。
第六十条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：(一)房屋、建筑物，为20年；(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； (五)电子设备，为3年。
五、一般纳税人转让旧房案例
（一）基本情况
公司属一般纳税人，2011年1月购入位于河南省洛阳市城市区的住宅一套，房间50万元，缴纳契税2万元，维修基金3万元。房产按20年直线法计提折旧，预计净残值5%。2017年10月转让房产，转让含税价100万。不考虑其他情况。
（二）增值税
根据国家税务总局公告2016年第73号应交增值税应纳税额=［全部交易价格（含增值税）-契税计税金额（含营业税）］÷（1+5%）×5%
应交增值税应纳税额=［100-50］÷（1+5%）×5% =2.38
（三）城建及教育费附加
应交城市维护建设税=应交增值税×7% =2.38×7%=0.17
应交教育费附加=应交增值税×3% =2.38×3%=0.07
应交地方教育费附加=应交增值税×2% =2.38×2%=0.05
城建及教育费附加合计=0.17+0.07+0.05=0.29
（四）应交印花税
应交印花税=转让价格×0.5‰ =100×0.5‰=0.05
（五）应交土地增值税
1、转让价格
转让价格=100/1.05= 95.24
2、扣除金额
（1）房产原值=50万
（2）加扣每年5%=50*5%*7年=17.5万
（3）维修基金=2万
（4）与转让房地产有关的税金=契税+城建及教育费附加=3+0.29=3.29万
（5）扣除金额小计=50+17.5+2+3.29=72.79万
3、增值额
增值额=转让价-扣除金额=95.24-72.79=22.45万
4、增值率
=增值额/扣除金额=22.45/72.79=45%
5、土地增值税适用税率：30%
6、应交土地增值税
应交土地增值税=增值额*土地增值税适用税率=22.45*30%=6.74万
（六）应交所得税
1、转让收入
2、账面成本
（1）账面原值
=购进价+契税+维修基金=50+2+3=55万
（2）折旧
月折旧（100*（1-5%））/240个月=0.3958
2011已提折旧=月折旧*11个月=4.35万
2012-2016年折旧=月折旧*12*5=0.3958*12*5=23.75万
2017年1-10月折旧=月折旧*10个月=3.96万
合计折旧=32.06万
（3）账面净值
账面净值=账面原值-折旧=55-32.06=22.94万元。
（4）、相关税费
城建及附加0.29万；
土地增值税6.74万
印花税0.05万
合计7.08万元
（5）转让收益
所得税转让收益
=转让收入-增值税-账面成本-相关税费=100-2.38-22.94-7.08=67.60万
（6）应交企业所得税
=67.60*25%=16.90万。
（七）转让净收益
转让净收益
=含税转让价格-账面净值-增值税-城建及附加-印花税-土地增值税-所得税
=100-22.94-2.38-0.29-0.05-6.74-16.90=50.70万元

㈡ 企业房产转让税费

一、企业出售房产交什么税
企业出售房产要交增值税、印花税、企业所得税、土版地增值税等，其中权增值税税率为5-11%，而企业所得税的应纳税额为收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-准予允许弥补的以前年度亏损，企业出售房产所交纳的印花税税率为0.05%。

二、以企业名义购买房产有什么利弊
1、企业购房的好处
以企业名义购买房产可以说是规避了限制，也就是说购买房产是不受限购政策的购房数量限制的，可以购买多套住房或商业性房产，企业购买的房产在出售时不受时间限制，譬如说个人购房若是在不满两年情况下出售的话，是需要交增值税及附加的，而且政策还规定新购置房屋在房产证未满两年是不能出售的，而企业房产购买与出售就没有这个限制了。

2、企业购房的弊端
以公司名义买房的成本比较高，需要缴纳不少税费，只要持有房产就需要一直缴费，若是将房产转到个人名下的话，还需要补交土地税、营业税及企业所得税等，而且购买房屋的契税更高，不管是什么类型的房产，都按照3%的税率来征收契税。

㈢ 公司买卖房屋税费是多少

算法是：
卖方税：1、增值税：（评估价-原价）*5.5%。
2、土地增值税：（评估价内-原价）*30%至60%。（注：此点容税率为四级累进，按差价越大税率越高，税率分别是30%、40%、50%、60%）
买方税：1、契税：评估价*3%。
双方税：各一仟左右。
以上算法均需提供原价的购房发 票，或在房管局调档调出原购房发 票复印件。

㈣ 公司房产过户税费怎么计算

企业房产过户费用是很多公司需要支付的一种费用。其中包含房屋所有权登记费、契税3%、个人所得税1%以及手续费。下面为大家讲讲企业房产过户费用是怎么计算的。
企业过户需要提交的证件

企业方需要提交营业执照(三证合一）、公司章程、股东决议、法人的身份证明、被委托人的合法身份证明、房产证、地产证等；在费用方面，企业过户的时候会额外多出一个土地增值税：如果是普通住宅类，预征率1.5%；如果是非普通住宅类，预征率3%；如果是非住宅类房地产，预征率5%。费用是由双方协议所决定的。

企业房产过户流程

首先要签订房地产买卖合同(到当地的房地产交易核心去签订),将双方约定好的条件写在里面,比如怎么付款,分几次付款,一般是签了买卖合同后先首付3成,然后去过户,过户当日付6成,拿到房产证后支付较后的1成。

企业房产过户的费用

1、买方要支付的税费

（1）印花税 销售价的 0.5 ‰房地产交易所

（2）契税销售价的 1.5 %(普通住宅)房地产交易所
销售价的 3 %(非普通住宅)

（3）土地出让金当年成本价×建筑面积× 1 %(成本价购房)房地产交易所
当年成本价×建筑面积× 7 %(优惠价购房)视各区规定

（4）其他政府各职能部门

（5）相关费用

评估费:某些地区要求评估后交税,费用不定评估公司

其他:视各房管局规定

2、卖方需要支付的税费

（1）印花税销售价的 0.5 ‰房地产交易所

（2）营业税五年内出售 销售价的 5.5 %房地产交易所

五年后(含五年)出售普通住宅不收

非普通住宅:销售差额的 5.5 %

（3）个人所得税五年内出售:销售价的1%或(销售价-合理费用)×20%房地产交易所

（4）土地增值税五年内出售的非普通住宅:销售价的1%房地产交易所

（5）其他视政府部门规定

（6）相关费用

其他:视各房管局规定

(4)公司转让住宅税费扩展阅读：

计算方法

卖方：①印花税--0.05%，②营业税--5.5%（个人购买住房不满2年的普通住房），③个人所得税（转让收入－房屋原值－转让住房过程中缴纳的税金－合理费用）×20%

买方：①契税--1.5%（普通住宅享受1.5%的优惠税率，即住宅小区建筑容积率在1.0（含）以上、单套建筑面积在140（含）平方米以下、实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下这3个条件的住房为普通住房）--3%（非普通住宅按3%税率征收契税），②印花税--0.05%

为让大家更清楚所需交纳的税费情况，特举例说明：

第一类：二手商品房

甲购买了一套70平米的房子，假设房屋原值为48万，以65万元出售给乙。那么

（一）甲转让房屋需要交纳的税费为：

印花税=成交额×0.05%=65万×0.05%=325元

增值税=成交额×5.5%=65万×5.5%=35750元

根据规定：如果不能提供房屋原值的，将按纳税人住房转让收入的1%核定应纳个人所得税额；能提供完整资料的，按应缴个税额的20%计算。那么，就该套房屋而言，其个税将会有两种算法：

①按照20%征税：（商品房及其他住房合理费用为：最高扣除限额为房屋原值的10%。）

个税=（转让收入－房屋原值－转让住房过程中缴纳的税金－合理费用）×20% =(65-48-3.575-0.0325-4.8)×20%万=17185元

②按照1%征税：

个税=住房转让收入×1%=65万×1%=6500元

如果按20%征收个税，那么，甲所需交纳的税费总额为53260元；如果按1%征收个税，那么，甲所需交纳的税费总额为42575元。

（二）乙购买房屋需要交纳的税费为：

由于该套房屋符合普通住宅条件，因此其契税按1.5%的优惠税率征收。

契税=成交额×1.5%=65万×1.5%=9750元

印花税=成交额×0.05%=65万×0.05%=325元

乙所需交纳的税费总额为10075元。

第二类：已购公房

甲购买了一套60平米的房子，假设房屋原值为30万，以50万元出售给乙。由于该套房屋已满五年并且属于家庭唯一生活用房，因此甲出售时无需交纳增值税和个人所得税。其它税费为：

（一）甲转让房屋需要交纳的税费为：

印花税=成交额×0.05%=50万×0.05%=250元

甲所需交纳的税费总额为250元。

（一）乙转让房屋需要交纳的税费为：

由于该套房屋符合普通住宅条件.因此其契税按1.5%的优惠税率征收。

契税=成交额×1.5%=50万×1.5%=7500元

印花税=成交额×0.05%=50万×0.05%=250元

乙所需交纳的税费总额为7750元。

第三：二手经济适用房

甲购买了一套120平米的房子，假设房屋原值为36万，以54万元出售给乙。根据政策规定，未满五年的经济适用房出售时不用交纳个税。其税费具体为：

（一）甲转让房屋需要交纳的税费为：

印花税=成交额×0.05%=54万×0.05%=270元

增值税=成交额×5.5%=54万×5.5%=29700元

甲所需交纳的税费总额为29970元。

（二）乙转让房屋需要交纳的税费为：

由于该套房屋符合普通住宅条件，因此契税按1.5%的优惠税率征收。

契税=成交额×1.5%=54万×1.5%=8100元

印花税=成交额×0.05%=54万×0.05%=270元

乙所需交纳的税费总额为8370元。

产权证

房屋产权登记费：0.3元/平方米（建筑面积）

土地使用权登记费：0.13至0.3元/平方米（占地面积）

房屋所有权证：80元/件

房屋所有权证印花税：5元/件

国有土地所有证：80元/件

㈤ 以公司名义买卖房产需要缴纳什么税费

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买卖公司产权的房子，要交六种税房产税、土地使用税、契税、营业税、土地增值税、印花税。需要注意的是，公司产权的房子上市交易必须结清房产税以及土地使用税。详细信息如下：

一、公司产权的房子需要结清房产税和土地使用税以下税费才能上市交易：

1、房产税的缴纳标准：房屋购买价格70%1.2%/年

2、土地使用税的缴纳标准：房屋面积 * 土地级别标准收费/年

其中，房产税和土地使用税要求公司每年向公司所属的税务所自行申报。若没按年缴纳的话，每年都需缴违约金，日息万分之五。如果公司自从购买房屋后从未缴纳过房产税及土地使用税的，税务要求先完税并缴纳相应违约金后此房产才能上市交易。

二、交易中，还需要缴纳以下税费：

1、买方税费—（分为三种情况），分别如下：

契税：个人买公司产权住宅：申报价*（1%-3%）

个人买公司产权商业：申报价*3%，印花税=申报价万分之五

公司买公司：申报价3%，印花税=申报价万分之五

2、卖方税费

如果卖方有原始购房发票和契税票情况下：

A.增值税 =（申报价-原值）*5.6%；

B.印花税 = 申报价 * 万分之五；

C.土地增值税 = 差额（申报价-原购房价）的30%-60%；

不提供发票和契税票情况下：必须房东到评估公司做房产评估，利用重置评估法，然后持评估报告到税务所交纳相关税费。

进行公司产权房子交易需要首先需要结清房产税和土地使用税，然后根据以上计算方式进行税费的计算。以上，供您参考。

㈥ 公司转让给个人的房产和税费怎么缴纳

您好。
公司房屋转让给个人所有的行为是“二手房”转让，按“销售不动产”征税，产生的税有契税、印花税、企业所得税、营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、土地增值税。
1 、契税 契税的纳税义务人是买受人（买方）。计算公式为：应纳契税税额=本次房屋转让成交价×适用税率
2、印花税 印花税的纳税义务人是买卖双方。计算公式为：应纳印花税税额=本次房屋转让成交价×适用税率。这里的适用税率为万分之五，这是按“产权转移书据”征收的。
3、企业所得税 应纳企业所得税税额＝（本次房屋转让成交价－房屋原值－合理费用）×25%
4、营业税及附征 单位和个人出售“二手房”应按“销售不动产”税目征收营业税。城建税、教育费附加、地方教育附加是分别按照营业税额的7%、3%、2%征收的
5、土地增值税 土地增值税是对转让房地产取得的增值额按照规定的税率征收的。增值额=本次房屋转让成交价 -扣除项目金额。扣除项目金额由评估价格和其他扣除项目组成。 增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的：土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％ ；增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的：土地增值税税额＝增值额×50％－扣除项目金额×15％；增值额超过扣除项目金额200％ ：土地增值税税额＝增值额×60％－扣除项目金额×35％
回答完毕。

㈦ 公司转让房产需要交纳的税费

公司转让房产需要交纳营业税及附加（城建税教育费附加等）、土地增回值税、印花税、企业所得答税。
营业税按照卖出和购进的差额小规模纳税是5%缴纳，一般纳税是11%。
土地增值税按照增值部分（卖出价格减去购入价格、已缴税金、加计扣除后的差额部分）的30%-60%缴纳；

企业所得税在年底和企业的其他收入统计计算，如果公司盈利，按照公司的适用税率（一般为25%，小型微利10%）缴纳；

印花税按照合同金额0.05%缴纳。

㈧ 公司买卖房屋税费是多少

您好，公司产权物业出售的税费计算如下所示：

1.增值税

提供发票 (成交价÷（1+5%） －上手发票价）×5.6%

不提供发票 成交价÷（1+5%）×5.6%

2.土地增值税

提供发票【成交价÷（1+5%)－上手发票价（每年加计5%）－有关税金】 ×适用税率

适用税率按土地增值税四级累进速算公式：

增值额：成交价÷（1+5%)－上手发票价（每年加计5%）－有关税金

扣除项目：上手发票价（每年加计5%）+有关税金

增值额÷扣除项目=百分比

增值额未超过扣除项目金额50%的：增值额×30%=税金

增值额未超过扣除项目金额50%未超过100%的：增值额×40% －可扣除项目×5%=税金

增值额未超过扣除项目金额100%未超过200%的：增值额×50% －可扣除项目×15%=税金

增值额超过扣除项目金额200%的：增值额×60% －可扣除项目×35%=税金

不提供发票 成交价÷（1+5%）×5%

注:有关税金包括1.今次交易的土地出让金 2.土地契税 3.重置成本价 4.增值税的附加5.印花税 5.上手购房契税完税证（需提供凭证原件）

3.契税 参照普通商品房

4.印花税 成交价×0.05%

注：不能提供上手购房发票和上手购房契税完税证的可提供1、已经生效的法院判决书或裁决书（上手为以物抵债所得）、《旧房重置成新折旧评估书》（重置成本报告不含包括土地出让金，评估机构评估报告须由税务部门审核）或提供规划部门竣工验收合格证。

㈨ 公司转让房产有那些税收

公司房屋转让给个人所有的行为是“二手房”转让，按“销售不动产”征税，产生的税有契税、印花税、企业所得税、营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、土地增值税。

1 、契税 契税的纳税义务人是买受人（买方）。计算公式为：应纳契税税额=本次房屋转让成交价×适用税率

2、印花税 印花税的纳税义务人是买卖双方。计算公式为：应纳印花税税额=本次房屋转让成交价×适用税率。这里的适用税率为万分之五，这是按“产权转移书据”征收的。

3、企业所得税 应纳企业所得税税额＝（本次房屋转让成交价－房屋原值－合理费用）×25%

4、营业税及附征 单位和个人出售“二手房”应按“销售不动产”税目征收营业税。城建税、教育费附加、地方教育附加是分别按照营业税额的7%、3%、2%征收的

5、土地增值税 土地增值税是对转让房地产取得的增值额按照规定的税率征收的。增值额=本次房屋转让成交价 -扣除项目金额。扣除项目金额由评估价格和其他扣除项目组成。 增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的：土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％ ；增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的：土地增值税税额＝增值额×50％－扣除项目金额×15％；增值额超过扣除项目金额200％ ：土地增值税税额＝增值额×60％－扣除项目金额×35％