厂房租赁房产税如何计算

Ⅰ 厂房房产税怎么计算

租赁房产税计算方法:租赁房产的按房租收入的12%计征房产税,土地使用税按所租用的房产的建筑面积除以总层数再乘以所在地区的单位税额,每年的2、5、8、11月交纳。 一、房产税的税率按照规定,房产税采用比例税率、从价计征。实行从价计征的,税率为 1.2%;从租计征的税率为12%。 二、房产税的计税依据房产税的计税依据有两种:一是房产的计税余值,二是房产租金收入。 (一)房产的计税余值按税法规定,对于企业自用房产,应以房产的计税余值为计税依据。所谓房产的计税余值,是指房产原值一次减除10%至30%的自然损耗等因素后的余额。这里所说的房产原值,是指企业按照会计制度的规定,在“固定资产”账簿中记载的房屋的原价。因此,凡是在企业“固定资产”账簿中记载有房屋原价的,均以房屋原价扣除一定比例后作为房产的计税余值。按照规定,企业对房屋进行改建、扩建的,要相应增加房产的原值。 (二)租金收入按照规定,对于企业出租的房产,应以房产租金收入为房产税的计税依据。房产租金收入是指企业出租房产所得到的报酬,包括货币收入和实物收入。对于以劳务或其它形式作为报酬抵付房租收入的,应当根据当地同类房产的租金水平,确定一个标准租金,按规定计征房产税。 三、房产税的计算方法根据税法规定,房产税的计算方法有以下两种: (一)按房产原值一次减除30%后的余值计算。其计算公式为:年应纳税额=房产账面原值×(1-30%)×1.2% (二)按租金收入计算,其计算公式为:年应纳税额=年租金收入×适用税率(l2%)以上方法是按年计征的,如分期缴纳,比如按半年缴纳,则以年应纳税额除以2;按季缴纳,则以年应纳税额除以4;按月缴纳,则以年应纳税额除以12。 四、房产税的会计处理方法施工企业房产税应纳税款,通过“应交税金——应交房产税”科目进行核算。该科目贷方反映企业应交纳的房产税,借方反映企业实际已经缴纳的房产税,余额在贷方反映企业应缴而未缴的房产税。

Ⅱ 租赁的厂房是否要缴纳土地使用税和房产税，如果要缴纳，计税标准是什么，如何计税

租赁的厂房来是不需缴纳房自产税和土地使用税的，该税由房屋及土地的所有人缴纳。房产税按自用和租赁二种缴税，自用的按房产原值X70%X1.2%，租赁的由出租方按收取的租金X12%缴纳。土地使用税按土地面积按平方米征收，征收标准各地不统一的，需向地税部门咨询。

Ⅲ 出租厂房如何交房产、土地使用税

纳税义务人：

依据《中华人民共和国房产税暂行条例》（以下简称“暂行条例”）规定，房产税由产权所有人缴纳。因此，在自有房屋出租的业务中，出租方为纳税义务人。

在实务中，多数的地方税局有规定，转租业务中，转租方不缴纳房产税。个别地区比如吉林原地税局就规定了转租方也按取得的租金收入减去支付租金后的余额计算缴纳房产税。

计税依据：

房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。依据《财政部 国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）规定，计征房产税的租金收入不含增值税。

如果出租方享受免征增值税的，确定计税依据时，租金收入不扣减增值税额。

适用税率：

税率为12%

小规模纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间可以减征50%。

纳税义务发生时间：

《暂行条例》并没有做出明确规定，参考《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号）规定，出租房产，自交付出租房产之次月起计征房产税。

纳税地点：

由房产所在地的税务机关征收。

纳税期限：

《暂行条例》规定：房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

由于《暂行条例》授权了各地省级政府规定具体的纳税期限，所以在实务出现了比较大的差异。

1、按月分期缴纳，以辽宁、大连、厦门等地为代表。

（1）辽地税函[2006]125号规定，出租房屋的纳税人，应于出租房屋的次月起按月缴纳房产税。

（2）大连市地方税务局公告2011年第5号规定，在大连市行政区域内出租房屋的纳税人，应当自出租房屋的次月起，按月缴纳房产税，房产税的计税依据为合同约定的租金收入在合同约定的租赁期限内按月分摊后的价值。

（3）厦门市地方税务局公告2016年第3号规定，依照房产租金收入计算的房产税为按月缴纳，申报期限为次月的1日-15日

但是大连同时规定了例外情况：凡到税务机关代开发票的出租房屋纳税人，应当在税务机关代开发票时，按照代开发票金额，一次性缴纳房产税。

2、按增值税申报期限申报缴纳，以广东各市为代表。

（1）东莞市地方税务局公告2017年第2号规定，依照租金收入计算缴纳的房产税，其申报缴纳期限依照不动产出租的增值税申报缴纳期限执行。

（2）国家税务总局中山市税务局公告2019年第1号规定，依照房产租金收入计算缴

Ⅳ 租赁厂房需要缴纳哪些税，税率是多少

一、单位出租厂房，需缴纳：

（1）营业税，按5％的税率征收，营业税附加税费按营业税税额计征；

（2）房产税（税目：租赁），按12％的税率征收；

（3）土地使用税，根据所处地段年税额每平方米4至6元；

（4）印花税，根据合同金额的千分之一缴纳。

承租方承担相关税费，要将不含税的租金收入换算成含税的租金收入后为计税依据。

二、增值税一般纳税人按11%计算缴纳增值税，小规模纳税人按5%计算缴纳增值税。还有其他地方附加税费，如房产税12%等。

(4)厂房租赁房产税如何计算扩展阅读

一、 审查承租方与出租方的基本情况

1、对出租方主要应了解内容：

① 租赁场所相关手续是否齐全。例：厂房是否有合法的产权证件，是否属于共有产权，是否能正常使用，不属于危险房屋之列，是否属于违规建筑等。

②租赁物基本情况，如：租赁场所的位置、租赁场所实际有效使用面积、租赁场所功能、租赁场所设施设备等。

2、对承租方主要应了解的内容有：

①法律地位； ②经营范围； ③ 社会信誉； ④ 财务情况；⑤履约能力即资金问题。

上述内容是双方基本情况的指标，应认真分析和判断。

二、租赁合同之租金及相关费用的条款

租金

1、明确约定租金的支付方式，如以现金、汇票或是支票；实行按季支付制。

2、明确约定租金支付时间，每期于每季的几月几日支付租金。如果承租方在一定宽限期内没有按时支付，应支付迟延租金或违约金，或出租方有权解除合同。

3、约定出租方在租赁期间不得擅自提高租金。

Ⅳ 厂房出租房产税怎么计算

按房产租金收入计征的，年税率为12%。

从租计征

从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：版应纳税额权=租金收入×12%

没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。其余均从次月起缴纳。

个人出租住房的租金收入计征，其公式为：应纳税额=房产租金收入×4%

(5)厂房租赁房产税如何计算扩展阅读：

1、房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。共担风险的，按房产余值作为计税依据，计征房产税；对收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。

2、对融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收，租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

3、新建房屋交付使用时，如中央空调设备已计算在房产原值之中，则房产原值应包括中央空调设备；旧房安装空调设备，一般都作单项固定资产入账，不应计入房产原值。

Ⅵ 出租厂房应交的各种税费怎样计算求解

一、出租房屋应缴纳的税费包括(以下等号后数字单位均为元)：
(1)营业税：月租金收入×3%，即2000×3%=60;
(2)城建税：营业税×(1%或5%或7%)(在市区的，税率为7%;在县城、镇的，税率为5%;所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%;外籍和港澳台人员不征)，按照在市区标准计算即60×7%=4.2;
(3)教育费附加：营业税×3%(外籍和港澳台人员不征)，即60×3%=1.8;(4)地方教育附加：营业税×1%，即60×1%=0.6;
(5)房产税：月租金收入×4%，即2000×4%=80;
(6)土地使用税：每平方米土地年税额÷12个月×占地面积，岛内土地使用税为每平方米6元，6÷12个月×10=5(每月);
(7)印花税：月租金收入×0.001，即2000×0.001=2。上述(1)-(7)项合计税费为：153.6。
(8)个人所得税=(2000-153.6-800)×10%=104.64。
二、房屋租赁管理费的计算公式
出租人月缴租赁管理费=租金收入×租赁管理费费率
具体情况如下：
1、非居民自建房办理合同登记手续的房屋租赁管理费计算公式：
出租人月应缴租赁管理费=月租金收入×2%
(租金收入采用合同租金与指导租金孰高原则确定)
转租人月应缴租赁管理费=(转租租金收入-原合同租金支出)×2%
2、非居民自建房屋出租办理合同备案手续的房屋租赁管理费计算公式：
出租人月缴租赁管理费=月租金收入×3%
(租金收入采用合同租金与指导租金孰高原则确定)
转租人月应缴租赁管理费=(月转租租金收入-原合同月租金支出)×3%
3、居民自建房屋出租办理合同登记手续的房屋租赁管理费的计算公式：
月应缴租赁管理费=核定月租金收入×2%
4、居民自建房屋出租办理备案登记手续的房屋租赁管理费的计算公式：
月应缴租赁管理费=核定月租金收入×3%
三、私房租赁税纳税标准
1、私房租赁月租金1000元(不含1000元)以下的，税收综合征收率为4.1%(房产税4%、印花税0.1%)。
2、月租金1000元(含1000元)以上的，税收综合征收率为8.22%(营业税3%、房产税4%、城市维护建设税0.03%、教育费附加0.09%、印花税0.1%、个人所得税1%)。
根据上述规定，应纳私房租赁税额的计算公式为：
当月应纳租赁税额=当月租金收入×税收综合征收率。具体计算公式和方法如下：
①私房租赁月租金1000元(不含1000元)以下的
私房租赁当月应纳租赁税额=当月租金×税收综合征收率(4.1%)
②私房租赁月租金1000元(含1000元)以上的
私房租赁当月应纳租赁税额=当月租金×税收综合征收率(8.22%)

Ⅶ 租赁的企业经营场地交房产税和土地使用税吗如果交如何计算

租赁的厂房经营，房产税和土地使用税是出租人交还是承租人交 .看合同规定，若交房租了，应是出租人交。
租赁的厂房是不需缴纳房产税和土地使用税的，该税由房屋及土地的所有人缴纳。
房产税按自用和租赁二种缴税，自用的按房产原值X70%X1.2%，租赁的由出租方按收取的租金X12%缴纳。
土地使用税按土地面积按平方米征收，征收标准各地不统一的，需向地税部门咨询。
国家税务总局关于加强对出租房屋房产税征收管理的通知 四、根据专项检查中暴露出的问题，改进完善具体征管办法和规程
（一）关于对出租房屋的人界定征税问题按现行税法法规，出租房屋的纳税为房屋的产权所有人，即房屋的出租人。由于相当一部分纳税人的纳税意识淡薄，采取种种手段逃避纳税，给税收征管工作带来很大难度。很多税务机关在对个人出租房屋进行纳税检查时，只能找到承租人，要想找到出租人则难上加难。
因此多年来相当一部分基层税务部门要求省地税局明确法规承租人为纳税人或由承租人代交房产税，对此我们认为依据不足。为此，我们经过反复征求意见，全面分析研究，在不违背现行税法的前提下，法规： “对出租房屋征收房产税，出租房屋的单位和个人未按法规向房产所在地的主管地方税务机关申报纳税，主管地方税务机关可以依照有关税收法律法规的方式将《纳税通知书》送达承租人，由承租人在法规的期限内找到出租人并通知其进行纳税申报并缴纳税款，承租人不能在主管地方税务机关法规的限期内找到出租方并缴纳税款的，视为出租人不在房产所在地，应由承租人缴纳房产税”。

Ⅷ 出租厂房，房屋需要缴纳什么税种呢，税率是多少

出租厂房，需要抄交纳以下税种：袭
1、增值税：
（1）、一般纳税人出租2016年5月1日前取得或《建筑施工许可证》注明合同开工日期在2016年5月1日前的自建厂房，可选择简易办法依照5%的征收率计算交纳增值税；出租2016年5月1日以后取得或建筑施工许可证》注明合同开工日期在2016年5月1日及以后的自建厂房，则按照11%的税率计算交纳增值税；
（2）、小规模纳税人出租厂房，依照5%的征收率计算交纳增值税。
2、城市维护建设税：按实际交纳的增值税的7%（省人民政府批准的市辖区（含市郊）的区域7%、县城、镇的税率为5%、不在市区、县城、县属镇的，税率为1%）计算，与增值税同时申报交纳。
3、教育费附加：按实际交纳的增值税的3%计算，与增值税同时申报交纳。
4、地方教育附加：按实际交纳的增值税的2%计算，与增值税同时申报交纳。
5、房产税：按厂房租赁收入销售额的12%计算交纳（注意：这里的销售额是指不含增值税的销售额）。
6、印花税：按照厂房租赁合同金额1‰计算交纳。
7、企业所得税：收取厂房出租租赁收入扣除以上税费后的余额并入企业的利润总额，按照企业所得税法的规定，缴纳25%的企业所得税。

Ⅸ 请问:租的厂房需要交房产税吗

营业税：租赁金额的5％
城建税、教育费附加：分别为营业税款的7％和3％
房产税：版租赁金额的12％
土地使权用税：土地面积×适用税率（各地不同）
所得税：若是企业出租，按利润额的25％计算企业所得税；若个人出租，按租赁金额的2％（各地不同）计算个人所得税。
印花税：合同金额的0.1％
房产税的纳税人是房产所有人，如果你所租用的房产是转租来的，那么房产税就不用叫（由房东交）；如果房东租给你，而又不承担房产税，那么就由房产使用者交（就是你公司）。

Ⅹ 租厂房房产税要怎么算

除非双方的租赁合同有约定，否则是出租方缴纳的，承租方是不会要交的。具体缴纳方式各地有所不同，一些事以租金为标准，一些则以厂房价值为标准。