租房房产税如何征收

A. 出租房屋的房产税应该怎么处理

一、根据《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（（1986）财税地字第8号）规定：“十二、关于个人的房产用于出租的，应否征收房产税？个人出租的房产，不分用途，均应征收房产税。

二、根据《财政部国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）规定：“支持住房租赁市场发展的税收政策；对个人出租住房，不区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税，按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。”

三、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）第二条规定：“房产税由产权人缴纳。产权属于全民的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。

四、房产税的税率，按照房产租金收入计算缴纳的，年税率为12％。

对个人出租住房的税收政策对个人取得月租金收入不足20000元的，按4％税率征收房产税，按0．5％征收率征收个人所得税。对个人取得月租金收入超过20000元的，按4％税率征收房产税，按1．5％税率征收营业税并按规定征收附加税、费，按0．5％征收率征收个人所得税。

因为每一个地方对于租房的条件都是不一样的，所以在租房子之前，不仅要了解房产税，而且还要了解其他各方面的详细问题，这样租房子的时候才会更加的放心，因为每一个地方对房产税的要求不一样，所以以当地为主。

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出租房屋的房产税

1、房产税的税率按照规定，房产税采用比例税率、从价计征。实行从价计征的，税率为1．2％；从租计征的税率为12％。

2、房产税的计税依据房产税的计税依据有两种：房产的计税余值和房产租金收入。

房产的计税余值按税法规定，对于企业自用房产，应以房产的计税余值为计税依据。所谓房产的计税余值，是指房产原值一次减除10％至30％的自然损耗等因素后的余额。

租金收入按照规定，对于企业出租的房产，应以房产租金收入为房产税的计税依据，对于以劳务或其它形式作为报酬抵付房租收入的，应当根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金，按规定计征房产税。

3、房产税的计算方法根据税法规定，房产税的计算方法有以下两种：

按房产原值一次减除30％后的余值计算。其计算公式为：年应纳税额＝房产账面原值×（1－30％）×1．2％；

按租金收入计算，其计算公式为：年应纳税额＝年租金收入×适用税率（l2％）以上方法是按年计征的，如分期缴纳，比如按半年缴纳，则以年应纳税额除以2；

B. 房产税是承租方缴纳还是出租房缴纳

由出租方也就是房产所有人缴纳。

根据《中华人民共和国房产暂税行条例》第二条明确规定,除房产产权出典或产权所有人不在房产所在地外,房产税均由产权所有人缴纳。

《中华人民共和国房产税暂行条例》是依据《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》制定的配套税税暂行条例。由国务院于1986年9月15日发布，自1986年10月1日起施行。

2011年1月8日根据国务院令第588号《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》修订。

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《中华人民共和国房产税暂行条例》

第五条下列房产免纳房产税：

一、国家机关、人民团体、军队自用的房产；

二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；

三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；

四、个人所有非营业用的房产；

五、经财政部批准免税的其他房产。

第六条除本条例第五条规定者外，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。

第七条房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

第八条房产税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定办理。

第九条房产税由房产所在地的税务机关征收。

C. 房产租赁税如何合理避税

避税方法主要有：

1、定价转移

转移定价法是企业避税的基本方法之一，是指在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中，没有按照市场公平价格交易，而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法。

2、虚设机构

虚设机构是指总部设在某国的国际投资者在“避税地”设置一个子公司，然后把其总公司制造的直接推销给另一国的货物，在根本未经过“避税地”子公司中转移情况下，制造出一种经过子公司中转销售的假象，从而把母公司的所得转移到子公司的账上，达到避税目的。

3、进入特殊行业

比如某些行业免缴营业税：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税。

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房屋租赁税所含税项的税率：

1、营业税的税率为租金收入总额的5%，起征点为20000元；

2、城市维护建设税税率为实际缴纳的营业税额的7%，但这个有地区之分，纳税人所在地是市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%；

3、教育费附加则为实际缴纳的营业税额的3%；

4、房产税则为租金收入总额的12%；印花税是租赁合同总金额的0.1%，但不足1元按1元贴花；城镇土地使用税按出租房屋占地面积乘以地段适用单位税额来计算，地方教育附加按实际缴纳营业税税额的2%来收。

5、个人所得税的应纳税额就是应纳税所得额的10%。但应纳税额则分两种情况，主要分割点在每次/月收入是否超过4000元。

6、每次/月收入额不超过4000元（含4000元）的，应纳税所得额是每次/月收入额扣除住房出租过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的出租住房实际开支的修缮费用、准予扣除的捐赠额，再减去800元。

D. 房屋出租房产税需要交纳吗，出租房的房产税是多少

不需要。

按租金收入的12%缴纳。其中对于将房屋出租个人居住的，凡经房管专部属门备案并执行房管部门规定的租金标准的可暂缓缴纳房产税。

出租的房屋坐落在城镇土地使用税开征范围内的，应按房屋土地(含出租的院落占地)面积，依土地登记及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税。其中对符合免交房产税的个人，也免交城镇土地使用税。

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房产税缴纳注意事项：

房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。共担风险的，按房产余值作为计税依据，计征房产税;对收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。

对融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收，租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

新建房屋交付使用时，如中央空调设备已计算在房产原值之中，则房产原值应包括中央空调设备;旧房安装空调设备，一般都作单项固定资产入账，不应计入房产原值。

E. 个人出租房屋要如何交税税率是多少

个人出租房屋要交营业税（税率为3%/2）、城建税（税率为1%或5%或7%）、教育费附加（税率为3%）、地方教育附加（税率为1%）、房产税（税率为4%）、土地使用税（免征）、印花税（税率为0.001）和个人所得税（税率为10%）等。

租赁价格是2000元时，房屋出租方每月出租该套房产应缴纳的税费包括：

（1）营业税：月租金收入×3%/2，即2000×3%/2=30元；

（2）城建税：营业税×（1%或5%或7%）（在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%；外籍和港澳台人员不征），按照在市区标准计算即30×7%=2.1元；

（3）教育费附加：营业税×3%（外籍和港澳台人员不征），即30×3%=0.9元；

（4）地方教育附加：营业税×1%，即30×1%=0.3元；

（5）房产税：月租金收入×4%，即2000×4%=80元；

（6）土地使用税：免征土地使用税；

（7）印花税：月租金收入×0.001，即2000×0.001=2元。上述（1）－（7）项合计税费为：115.3元。

（8）个人所得税=（2000－115.3－800）×10%=108.47元。

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除了以上税费，部分地区还出台了征收房屋租赁管理费的法规，应缴房屋租赁管理费=核定租金收入×租赁管理费率。

《深圳市经济特区房屋租赁管理条例》

第十三条

出租房屋办理房屋租赁合同登记的，出租人应当按月租金的百分之二，向区主管机关缴纳房屋租赁管理费。出租房屋办理备案手续的，出租人应当按月租金的百分之三向区主管机关缴纳房屋租赁管理费。

房屋转租的，转租租金高于原租金的差额部分，应当按前款规定的标准，由转租人缴纳房屋租赁管理费。

房屋租赁管理费应当上缴财政部门，实行收支两条线管理。具体缴纳与使用办法由深圳市人民政府制定。

F. 房屋出租房产税应该由谁来交 房屋出租房产税如何征收

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。

第三条房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

第四条房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

第七条房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

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房屋出租房产税

一、个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款：房产税：以租金收入12％计算缴纳（根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定）营业税：以租金收入的5％计算缴纳。（根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表）

二、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7％、5％、1％三档税率）和教育费附加率3％计算缴纳。

三、个人所得税：按财产财租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20％。

（根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定）

四、印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。（根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表）

五、个人出租住房应缴纳以下税款：根据财税〔2008〕24号文件（对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠）：房产税：以租金收入4％计算缴纳。营业税：3％税率的基础上减半计算缴纳。

六、个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。免征城镇土地使用税。免征印花税。

七、企业纳税人出租房产承租方用于经营应缴纳以下税款：房产税：以租金收入12％计算缴纳。营业税：以租金收入的5％计算缴纳。企业所得税：年终汇算清缴。印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。

G. 房屋租赁房产税如何计算

是租来金的12%，具体如下：源

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条规定

房产税的税率,依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%

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免征房产税的特殊情况

《中华人民共和国房产税暂行条例》第五条规定

下列房产免纳房产税:

一、国家机关、人民团体、军队自用的房产;

二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产;

三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产;

四、个人所有非营业用的房产;

五、经财政部批准免税的其他房产。