房地产企业税金转回如何计算

Ⅰ 与转让房地产有关的税金如何扣除

第一，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）第七条第五款：“与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加，也视同税金予以扣除。”
第二、根据《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）规定：“九、关于计算增值额时扣除已缴纳印花税的问题
细则中规定允许扣除的印花税，是指在转让房地产时缴纳的印花税。房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》的有关规定，其缴纳的印花税列入管理费用，已相应予以扣除。其他的土地增值税纳税义务人在计算土地增值税时允许扣除在转让时缴纳的印花税。
......
十一、关于已缴纳的契税可否在计税时扣除的问题
对于个人购入房地产再转让时，其在购入时已缴纳的契税，在旧房及建筑物的评估价中已包括了此项因素，在计征土地增值税时，不另作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除。”

第三，根据《财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税〔2006〕21号）规定：“二、关于转让旧房准予扣除项目的计算问题
纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,经当地税务部门确认,《条例》第六条第(一)、(三)项规定的扣除项目的金额,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税,凡能提供契税完税凭证的,准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,但不作为加计5%的基数。”
第四，根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）规定：“三、关于与转让房地产有关的税金扣除问题
（一）营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税。
（二）营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税（以下简称“城建税”）、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除。凡不能按清算项目准确计算的，则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城建税、教育费附加扣除。
其他转让房地产行为的城建税、教育费附加扣除比照上述规定执行。”

Ⅱ 房地产企业如何计算所得税

1.房地产开发企业实行按照预计毛利率预缴企业所得税，按照工程项目版的属性不同，预缴的毛利权率不同，一般普通商品房是按预收房款15%*25%计算交纳所得税的.：
2..经济适用房的计税毛利率不得低于3%；
开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于20%；
开发项目位于地及地级市城区及郊区的，不得低于15%；开发项目位于其他地区的，不得低于10%。
3..所得税预交具体分两块计算：
1）.已经销售的：（销售的收入-成本费用）*25%
2）预收房款未结转销售成本的：
.预售收入应预交所得税=（预售收入*预计毛利率-费用、税金）*25%，
请参考国税发(2009)31号文;

Ⅲ 房地产开发企业土地使用税如何计算缴纳

1.缴纳土地使用税：一般是在房地产企业取得土地使用权证的次月，，否则从合同签订时间的次月；
2，土地使用税是按年计算，单位税额也是指每年每平方应纳的税款，一般每年分两次缴纳，各省规定不尽相同，是一年之内都得交清。
3，分割给业主前是按总证面积交税，分割后，公司只按剩余面积缴税。以项目交付为截止日，有的地方以签订销售合同收完款作为截止日.

转角的夏天xia1天前

1、注意计税依据和纳税时间。
2、注意免税土地面积和扣除时间。
3、注意纳税义务终止时间及计算方法。
希望我的回答可以帮助到您。

我究竟怎么了5552天前

扩展回答

1

北京市土地使用税征收方案是什么装饰装修企业的适用税目税率是什么

土地使用税与耕地占用税的不同点是，耕地占用税是在全国范围内，就改变耕地用途的行为征收的税，是一次性征收的；而土地使用税是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，就使用土地的行为征收的税，是按年计征的。由于在征收中这两种税有部分重合，为避免对一块土地同时征收耕地占用税和土地使用税，在规定上作了相应的衔接。即对新征用的耕地，凡是缴纳了耕地占用税的，从批准之日起满一年后才征收土地使用税。

2

企业的房屋装修也需要缴纳房产税吗

要。等于房产原值变动了，增加了，增加部分也要交房产税。我公司租了人家的产房，后来在上面又重新装修了几十万，每年也要交自己装修部分的房产税。###增加房产的原值，对的部分征收房产税。

3

房产税装修也需要缴纳吗

因装修停用半年以上的可以不用交,但必须事先向有关部门提交证明

4

开发商手上买的按置房想抵押在银行贷款,装修过有房产证和土地使用证,银行会怎么凭估,装修费会算吗

抵押15万左右 ，如果要做贷款推荐你到安泽信远，放款快，服务好。上次就找的他们！###15万吧###抵押15万左右###15万左右

5

为什么装修费也要缴纳房产税

税法规定装修费记入房产原值的所以一起交房产税呀###装修费用已经记入了房屋的交易成本中去了啊!###如果装修费用比较大,计入房产固定资产原值的,就要和原来的房产一样计缴房产税!###这要看房屋装修费是否计入固定资产原值了,凡计入固定资产原值的装修费均须缴纳房产税,具体应根据装修涉及的工程而定。根据《税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》的规定:“为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求,凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,如给排水、采暖、消防、空调、电气及智能化楼宇设备等,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。对于更换房屋附属设备和配套设施的,在将其价值计入房产原值时,可扣减原来相应设备和设施的价值。对附属设备和配套设施

6

装修费营业税该怎么去缴纳

装饰装修业应缴纳税种如下: 一、营业税 1、装饰装修适用的税目、税率 根据《营业税暂行条例》的规定装饰装修企业适用建筑业税目,按照3%的税率征收营业税。 2、装饰装修的计税依据 计税依据是纳税人提供工程服务向顾客收取的全部价款和价外费用的总和,又称营业额。建筑企业以包工包料或包工代购料形式从事建筑、修缮、装饰工程作业,无论与对方如何结算,其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价格在内。但对装饰装修企业确以包清工形式从事装饰作业取得的收入,应按照其实际取得的营业收入额,照章征收营业税。如果所属装饰装修企业属于非核算单位 3、装饰装修企业销售原材料 一项销售行为如果既涉及营业税的应税劳务又涉及税的货物,称为“混合销售行为”。从事货物的生产、或的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售

7

住的是单位房有房产证但是没有自己的土地使用证，现在需要装修贷款，单位说土地使用证在开发商那里

1、一般银行会要求国土部门出具证明，因为土地证由国土局办理。2、证明的具体格式，一般由银行提供。3、没悬赏分挺可惜！ 房产交流团

8

怎么征收旧房转让土地增值税

这个可以到当地有关部门详细咨询下。

9

装修费营业税该怎么去缴纳谁能解释下

2种方式:或赠与两种方式:方式费用:满5年:交易契税:成交价*1.5%(买方缴纳)印花税:成交价*0.05%(双方各缴纳)交易费:成交价*0.5%(双方各一半,住宅6元/平方米)工本费:80元个人所得税:(成交价-当年购入价-装修费-契税-印花税....)*20%未满5年:营业税:成交价*5.5%(卖方缴纳)交易契税:成交价*1.5%(买方缴纳)印花税:当年购入价*0.05%(双方各缴纳)交易费:成交价*0.5%(双方各一半,住宅6元/平方米)工本费:80元个人所得税:(成交价-当年购入价-装修费-契税-印花税....)*20%

10

固定资产在建装修未完工,未使用,需要缴纳房产税金吗

您好，建议咨询税务部门。

相关问答

• 房产开发企业土地使用税怎么缴纳

• 房产开发企业土地使用税怎么缴纳会不会很高哦

• 谁清楚房产开发企业土地使用税如何计算缴纳

• 谁清楚房产开发企业土地使用税如何计算缴纳的

• 房地产企业尚未开发土地缴纳的土地使用税，土地使用税缴纳期限规定是什么

• 资企业当然要缴纳房产税、土地使用税，土地投资土地增值税是否要缴纳

• 房企业土地使用税是如何计算缴纳的

• 怎么计算房产开发土地使用税

• 房地产开发企业土地使用税如何计算

• 土地使用税房地产开发如何缴纳

扩展回答

1

土地评估增值房产税还要缴纳

这个税的肯定要收取的啊，一定的公式为增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的土地增值税税额＝增值额×40％一扣除项目金额×5％。一、土地使用税城镇土地使用税（以下简称土地使用税）是国家对拥有土地使用权（不论以划拨、出让、买卖等方式）的单位和个人征收的一种税。土地使用税以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地单位面积为计税依据，按照规定的税额计算征收。二、土地增值税土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)而就其增值部分征收的一种税。 1．纳税人。转让房地产并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。 2．征税范围。土地增值税的征税范围是有偿转让的房地产,包括国有土地使用权及地上建筑物和其附着物。 3．税率。土地增值税实

2

地下室 土地使用税怎么算,地下室 土地使用税怎么征收

房产税： 1.工业用途房产，以房屋原价的50—60%作为应税房产原值。
应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-（10%—30%]×1.2％。
2.商业和其他用途房产，以房屋原价的70—80％作为应税房产原值。
应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-（10%—30%）]×1.2％。
房屋原价折算为应税房产原值的具体比例，由各省、自治区、直辖市和计划单列市财政和地方税务部门在上述幅度内自行确定。
3.对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税


3

房屋土地使用税一平米交多少钱现在做用

城镇土地使用税采用幅度定额税率。新修定后的《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定:“土地使用税每平方米年税额如下:(一)大城市1.5元至30元;(二)中等城市1.2元至24元;(三)小城市0.9元至18元;(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。”

4

企业旧房产需缴纳哪些税费

企业出售旧房产，需要交纳营业税、城建税、教育费附加、印花税。 2011-10-10 22:22 补充问题 我单位欲出售已提足折旧房屋，除缴纳营业税、城建税、教育费附加，是否还要缴纳所得税？ 涉及缴纳所得税。

5

餐饮业分店装修时候交的土地使用税及印花税怎么做账

依分店的帐目做帐，然后报总店帐目中说明。

6

房地产开发企业转让旧房如何计算土地增值税

转让旧房，是按评估价格计算扣除的，这里的税金，不分房地产企业和非房地产企业了，计算的方法是一致的，所以要包含印花税。属于个人推理，不敢保证准确！ 查看原帖>>

7

企业房产税如何征收啊

个人住房的房产税缴纳：原有房产用于生产经营的，则从生产经营之月开始缴纳房产税；自建房屋的，则从建成次月起；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续的次月起；购置商品房的，则从屋交付使用次月起；购置存量房的，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，开始缴纳房产税。2出租房的房产税缴纳：出租、出借房产，自交付出租、出借房产的第二月开始；房地产开发企业自用、出租、出借自建商品房的，则从房屋使用或交付的第二月起，缴纳房产税。END房产税如何征收之房产税的税率1按房产余值征收的，年税率为1.2%2按房产出租租金征收的，税率为12%，对于个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，则可暂减按4%的税率征收房产税。END房产税如何征

8

新房产税由谁缴纳

房产税由产权所有人缴纳，产权属于全民所有的，由经营管理单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳。因此，上述产权所有人，经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称房产税的纳税人。
那么，新房产税由谁缴纳?根据我国法律的规定，分为以下几种不同的情况：
(一)产权属国家所有的，由经营管理单位纳税;产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税;
(二)产权出典的，由承典人纳税;
(三)产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税;
(四)产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税;
(五)无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管

9

转让旧房如何缴纳土地增值税求

我市某农村信用合作联社，经所在省监管局批准，于2008年正式改制为农村合作银行。近期，税务机关在对该行2007及2008两个年度进行税务检查时发现，该行从2007年起以机构改革、资产整合为由对所辖乡镇等机构的房产进行分批处置，但均未申报缴纳营业税及土地增值税，当地税务部门决定对其销售不动产补缴营业税。但是，由于该行所处置的不动产均为自行处置，未经过合法的评估机构评估，仅能提供房产原值，税务机关比照房地产开发企业的相关规定，按照预征率对其转让房地产的行为进行了征收。为此，该行财务人员提出异议认为，有的房产并未实现增值，甚至还亏损，这样统一征收土地增值税是否合适? 首先应予指出的是，由于该行属于非房地产开发企业，对其转让房地产中收入及扣除项目的认定，应按照《土地增值税暂行条例》及实施细则等相关文件的规

10

建筑装饰企业缴纳的按合同造价1%个税的帐务处理

建筑业代扣代缴项目经理的个人所得税(按总造价的1%随征)，应该怎么做分录?) 比如，我公司将一个总造价100万的项目以90万转包给别的公司，我公司收取10万元管理费(我公司代缴主营业务税金及附加，并按合同总造价的1%缴纳个人所得税)，请教高手，代缴的个人所得税该如何做账?你说进成本，就是提取时借:工程施工--()贷:应缴税费-个人所得税 缴纳时，借:应缴税费-个人所得税 贷:银行存款 ，是这样处理吗?

相关搜索

• 房产开发企业土地使用税怎么缴纳

• 房产开发企业土地使用税怎么缴纳会不会很高哦

• 谁清楚房产开发企业土地使用税如何计算缴纳

• 谁清楚房产开发企业土地使用税如何计算缴纳的

• 房地产企业尚未开发土地缴纳的土地使用税，土地使用税缴纳期限规定是什么

• 怎么计算房产开发土地使用税

• 厂房土地使用税怎么缴纳

• 资企业当然要缴纳房产税、土地使用税，土地投资土地增值税是否要缴纳

• 土地使用税房地产开发如何缴纳什么时候开始缴纳

• 房开企业土地使用税通常怎么计算

Ⅳ 房地产企业如何交税

房地产企业纳税的方法：

1. 包括土地增值税、营业税、印花税和企业所得税。土地增值税计算的依据是增值额,分为4个级次,即：

（一）增值额未超过扣除项目金额50%的部分,增值税的税率是30%。

（二）增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分,土地增值税的税率是40%;

（三）增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分,土地增值税的税率是50%

（四）增值额超过扣除项目金额200%的部分,土地增值税的税率是60%。如果能够提供原来的购房发票,营业税按照差额的5.6%缴纳,印花税按照成交价全额的0.05%缴纳。

（五）作为公司出售房产收入,还应缴纳企业所得税,即差额的25%。

（六）企业出售房产，按照销售不动产税目缴纳营业税，税率5%。根据《财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知 》 财税〔2003〕16号： 单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额；

2.按照营业税额随征城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳；

3.出售房产收入并入应纳税所得额，缴纳企业所得税，年终汇算清缴，税率25%。

参考链接：国家税务局

Ⅳ 房地产企业各种税金如何入账

1、个人所得税计入营业税金及附加不妥。当前在建安领域，税务机关总专是在纠结个人所得税及外地属施工企业的企业所得税，至少个人所得税是一定可以做到按照一般原则计算并执行的。2、税务局代开给建设方的工程收入发票，如果执行企业会计准则的建造合同准则，其分录为：借：应收账款 贷：工程结算 如果执行企业会计准则的收入准则或者施工企业会计制度，可以直接确认收入。借：应收账款 贷：主营业务收入

Ⅵ 房地产开发企业所得税计算方法

房地抄产开发企业实行按照预计毛利率预缴企业所得税，按照工程项目的属性不同，预缴的毛利率不同，一般普通商品房241714.18是按预收房款15%*25%计算交纳所得税的.：请参考国税发(2009)31号文
预售收入应预交所得税=（预售收入*预计毛利率-费用、税金）*25%
= （9179225*15%-410027.02）*25%
=241714.18元

Ⅶ 房地产税率是多少，以及税费如何计算

房地产业的增值税率是11%，可以凭增值税专用发票给予进项税额抵扣。小规模纳税人执行3%的增值税征收率，根据不含增值税的销售收入直接计算缴纳增值税，无进项税额抵扣。应纳税额=增值额×适用税率-增值额×速算扣除系数。

(一) 核定征收，按照转让二手房交易价格全额的1%征收率征收，这种模式类似于目前的个人所得税征收方式。如成交价为50万元，土地增值税应为500000×1%=5000元。

(二) 减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。其中又分两种情况，一是能够提供购房发票，二是不能够提供发票，但能够提供房地产评估机构的评估报告。

(7)房地产企业税金转回如何计算扩展阅读

由于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

负有缴纳房产税义务的单位与个人。房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。

产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳。因此，上述产权所有人，承典人、房产代管人或者使用人，统称房产税的纳税人。

Ⅷ 房地产开发企业各种税金如何入账

一取得土地环节
开发商品房等经营性用地，以招、拍、挂方式取得土地，主要涉及契税、印花税。
1、契税
应纳税额=土地成交价格×适用税率(3%-5%)
2、印花税
应纳税额=应纳税凭证记载的金额×适用税率
印花税税额=土地使用权出让合同金额×5‱
二建设开发环节
取得建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证后进行施工，主要涉及土地使用税、印花税。
1、土地使用税
应纳税额=土地实际占用面积×适用税额
2、印花税
常见的合同如下：
印花税税额=建设工程勘察设计合同金额×0.5‱+建筑安装工程承包合同金额×0.3‱+借款合同金额×0.05‱
三销售环节
取得预售证后进行预售，需预缴增值税、土地增值税和企业所得税。
1、增值税
增值税分别要在预征和实际开发票清算两个环节缴纳。
注：《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目或建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目，适用简易计税。
2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
预征及清算时实际缴纳的增值税额作为计税依据，乘以适用税率计缴城建税(7%或5%或1%)。
3、土地增值税(预缴)
预缴税额=(预收款—预缴增值税税款)×预征率
预征率：住宅为2%，非住宅一般为3%或者4%
4、印花税
印花税税额=商品房销售合同金额×5‱
5、企业所得税
销售未完工开发产品取得的收入，先按预计计税毛利率(一般为15%)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。
待开发产品完工后，及时结算此前销售的实际毛利额，将其与预计毛利额之间的差额合并计入当年度应纳税所得额。
四土地增值税清算环节
项目全部竣工并完成销售，或满足其他清算条件，应进行土地增值税清算。
应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数-预缴税额
增值税简易计税：清算收入=含税销售收入/(1+5%)
增值税一般计税：清算收入=(含税销售收入+允许扣除的土地价款×11%)/(1+11%)
增值额=清算收入-(土地出让金及契税+房地产开发成本)×120%-房地产开发费用-印花税-城建税及教育费附加
备注：
①开发费用中的利息支出，能按项目计算分摊并提供金融机构证明的，可据实扣除，但不能超过按银行同类同期贷款利率计算的金额，其他开发费用按土地出让金及契税与开发成本之和的5%以内扣除。

Ⅸ 房地产企业各种税金如何做账

1、个人所得税计入营业税金及附加不妥。当前在建安领域，税务机关总是在纠结个人内所得税及外地施工企业的企容业所得税，至少个人所得税是一定可以做到按照一般原则计算并执行的。2、税务局代开给建设方的工程收入发票，如果执行企业会计准则的建造合同准则，其分录为：借：应收账款 贷：工程结算 如果执行企业会计准则的收入准则或者施工企业会计制度，可以直接确认收入。借：应收账款 贷：主营业务收入

Ⅹ 房地产开发企业房产税如何计算

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。征收范围限于城镇的经营性房屋。区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。

根据税法规定，房产税的计算方法有以下两种：

1、按房产原值一次减除30%后的余值计算。其计算公式为：年应纳税额=房产原值×(1-30%)×1.2% ;

2、第二种按租金收入计算，其计算公式为：年应纳税额=年租金收入×适用税率(l2%)。下列房产免纳房产税：

一、国家机关、人民团体、军队自用的房产;

二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产;

三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产;

四、个人所有非营业使用的房产;五、经财政部批准免税的其他房产。

(10)房地产企业税金转回如何计算扩展阅读：

征收对象：

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入，向房屋所有人征收的一种税。

房产税的征税对象、征税范围：

房产税的征税对象是房产，即以房屋形态表现的财产。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、室外游泳池等不属于房产。

房产税规定的征税范围是在城市、县城、建制镇和工矿区的房产。

这里所说的城市，是经国务院批准设立的市，包括市区和郊区，不包括农村；县城是指县人民政府所在地的城镇；建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批难设立的建制镇。

工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围由省、自治区、直辖市人民政府划定。