房地产缴国税增值税怎么做分录

❶ 每个月交了地税，国税怎么做分录

缴了地税抄,如果上月有袭计提冲应交税费.
例如:当月缴纳城建税及附加
借:税金及附加
贷:银行存填
如果上月计提,本月缴纳
借:税金及附加
贷:应交税费-城建税
教育费及附加
地方教育费及附加
借:应交税费-城建税及附加
贷:银行存款

❷ 财政局收到国税局上缴的增值税怎么做预算会计分录

财政局收到国税局上缴的增值税，做预算会计分录，借资金货币资金贷收入税收收入，然后二级科目是国税局三级科目四增值税税收收入，借资金货币资金收入大收入税收收入二级科目是国税局收入三级科目增值税税收收入

❸ 实际缴纳增值税时怎么做会计分录

根据关于印发《增值税会计处理规定》的通知（财会[2016]22号）规定，交纳增值税要分如下情内况进容行账务处理：
1．交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费—应交增值税”科目），贷记“银行存款”科目。
2．交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
3．预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费—预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费—预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费—预交增值税”科目结转至“应交税费—未交增值税”科目。
4．减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。

❹ 增值税缴纳时账务处理，会计分录怎么做，主要是用哪个明细科目

上缴国税
摘要应填写：上缴1月份国税
借：应交税费---未交增值税
贷：银行存款
上缴地税
摘要应填写：上缴1月份地税
借：应交税费---城建税
借：应交税费---教育费附加
借：应交税费---个人所得税
贷：银行存款
上缴第一季度企业所得税
借：应交税费---企业所得税
贷：银行存款

❺ 从预缴增值税抵扣实交的增值税 怎么做会计分录呢

1、一般纳税抄人，预缴增值税时，

借：应交税费——应交增值税——已交税金

贷：银行存款

在增值税申报表中，“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。

2、小规模纳税人，预缴增值税时，

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

在增值税申报表主表中，“本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额。

(5)房地产缴国税增值税怎么做分录扩展阅读

根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及《实施细则》的规定，缴纳企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴。

月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。在预缴方式上，纳税人预缴所得税时，应当按纳税期限的实际数预缴。

按实际数预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的1/12或1/4，或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税。预缴方法一经确定，不得随意改变。

❻ 国税核定征收增值税，分录怎么做

按收入复计提增值税
借：****
贷：主营业制务收入
贷：应交税费-应交增值税

按计算数与核定数差额
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交增值税

按核定数上交
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款

核定征收的由于规模小，会计核算不健全，税务机关对会计核算质量要求也不高，因为会计制度和准则并没有对这种情况的会计核算提出相应规定，建议可选择三种的其中一种来操作，但一经确定，不要随意变更。

❼ 房地产行业增值税计提和缴纳会计分录

建议将预缴税款计入“应交税费——预缴增值税”科目，该科目现行文件中并无规回定，注意该科目不同于“应答交税费——应交增值税（预缴税款）”，“预缴增值税”是应交税费科目下的二级科目，“预缴税款”是应交增值税的三级科目。设置“应交税费——预缴增值税”科目后，相当于有一个与“应交税费——应交增值税”并列的科目。专用于核算房地产开发预缴税款，抵减税款的会计处理。

❽ 房地产预缴增值税怎么做账务处理牛账网学初级课程怎么样

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房地产企业内简易预交增值税账务处理容
房地产预缴增值税根据预收款计算申报,银行支付入库增值税会计分录.
借:应交税费-应交增值税-已交税金
贷:银行存款
房地产开发公司预收的房款会计分录怎么做?
1、借:银行存款
贷:预收账款-房款-***
2、房地产企业收取预售房款,因不符合收入确认条件(风险报酬没有转移)会计不确认收入,但税法将该种行为作为视同销售,征收营业税和预收企业所得税.因此房地产预收销售房款就应按会计、税法的规定进行会计处理:
房地产企业收取预售房款(这时可以给客户开具收据):
借:银行存款
贷:预收账款
期末计算交税:

借:应交税费-应交营业税 等
贷:银行存款
当收取客户全部房款,会计确认收入(这时可以给客户开具发票)
借:银行存款
借:预收账款
借:营业税金及附加
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交营业税 等(这时税金冲平)
同时接转成本
借:主营业务成本
贷:开发产品

❾ 直接缴纳的增值税应该怎么做分录

（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税。

（二）月份终了，企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

（三）当月缴纳当月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。

（四）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税费—未交增值税”贷记“银行存款”。

（五）“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。

（六）“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。

(9)房地产缴国税增值税怎么做分录扩展阅读：

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》：

第五条纳税人发生应税销售行为，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：

销项税额=销售额×税率

第六条销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。

第七条纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

第八条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：

进项税额=买价×扣除率

（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。

❿ 缴纳国税的会计分录应该怎么做啊

对于财务做账，一般不抄会区分地税，国税，税务的账务处理，一般分为两个部分，先计提
借：营业税金及附加/管理费用/所得税费用
（根据具体的税种计入不同的科目）
贷：应缴税费——应交xx税
然后缴纳的时候：
借：应缴税费——应交xx税
贷：银行存款/现金