房地产公司自建房出租怎么交税

❶ 企业自建房出售涉及什么税种

第一，自建厂房出售缴“建筑业”营业税。

《营业税暂行条例实施细则》第四条、第二十八条规定，单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务。因此，贵公司将该厂房对外销售，要按“建筑业”税目依3％的税率缴纳营业税。对自建行为的计税依据，应当根据同类工程的价格来确定。没有同类工程价格的，按下列公式核定计税价格：

计税价格＝工程成本×（1＋成本利润率）/（1－营业税税率）。

第二，出售厂房缴纳“销售不动产”营业税。

销售厂房行为属于《营业税暂行条例》规定的“销售不动产”应税行为，应依5％的税率缴纳“销售不动产”营业税。计税依据为出售厂房向对方收取的全部价款和价外费用。

第三，依据上述两次缴纳的营业税，还要附征城建税和教育费附加。

1、城建税（增值税+营业税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%

2、教育附加费（增值税+营业税+消费税）纳税额*3%

3、地方教育费附加（增值税+营业税+消费税）纳税额*2%

4、水利建设基金（按照销售收入的0.1%来计提和交纳）

第四，按《土地增值税暂行条例》规定，转让房地产并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。按转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的适用税率计算征收。

第五，《企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从务种来源取得的收入，为收入总额。包括：（三）转让财产收入。因此，贵公司在中华人民共和国境内转让不动产取得收入，依照所得税法的规定缴纳企业所得税。

新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

第六：转让不动产签订有产权转移合同的，买卖双方根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其施行细则的规定要缴纳印花税，税率为万分之五。

❷ 有房地产开发资质的企业自建房如何纳税

1、对于你抄对外销售的住宅：袭
（1）、依新营业税暂行条例及其实施细则之规定，按销售不动产论，以5%的税率计算缴纳营业税。
（2）、售房收入应并入当年收入，计算缴纳企业所得税；
（3）、依据土地增值税暂行条例及其实施细则、国税发[2009]31号文及你省级税务机关就该文件的转发文件及和其它相关文件清算你对外出售住宅所应承担的土地增值税。
2、你用于自用的商铺，应按规定缴纳房产税（自用）和土地使用税；若对外出租，则应按12%的税率计算缴纳房产税、并按5%的税率计算缴纳营业税。
上述分析仅供参考，具体事宜咨询当地税务机关。
见你补充的问题，如果没有开发资质，而又想开发房屋（一部分）对外销售的话，你可以委托具有开发资质的房开企业来进行代建代售。这里所述的资质，就是企业具有从事房地产开发经营业务的资质。

❸ 企业自建房屋用作经营使用，是否缴纳房产税，如何缴纳

企业自建房屋作经营使用，需要按照房产原值缴纳房产税，每年按照房产原值版减除当地人民政府规权定的扣除额后的价值的1.2%缴纳。
依据《中华人民共和国房产税暂行条例》
第二条 房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。
前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人（以下简称纳税人）。
第三条 房产税依照房产原值一次减除10％至30％后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。
没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。
房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
第四条 房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。

❹ 企业自建房屋用作经营使用，是否缴纳房产税如何缴纳

企业来自建房屋作经营使用源，需要按照房产原值缴纳房产税，每年按照房产原值减除当地人民政府规定的扣除额后的价值的1.2%缴纳。
依据《中华人民共和国房产税暂行条例》
第二条 房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。
前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人（以下简称纳税人）。
第三条 房产税依照房产原值一次减除10％至30％后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。
没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。
房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
第四条 房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。

❺ 企业自建房屋应交那些税呢！！！！！！！

1.纳税人自建（含委托施工）、购置的房屋，自建成或购入之次月起缴纳房产税。纳税人在办专理验收手属续前已投入使用的新建房产，从投入使用之次月起缴纳房产税。对已经投入使用但工程尚未决算的，在工程决算前，暂按工程预算价值计算缴纳房产税。工程决算入账后，依照入账的价值*70%*1.2%计税。
2.纳税人自建自用的房屋不纳营业税,如纳税人(不包括个人自建自用住房销售)将自建房屋对外销售,其自建行为应按建筑业缴纳3%营业税,再按销售不动产缴纳5%营业税。如果对外销售，还应缴纳印花税、土地增值税。

❻ 企业自建房屋，一部份自己工业生产用途，一部分出租。需要缴纳什么税

企业自建房屋，自己用于生产经营的，不需要纳税。用于出租部分取得的收入，应该缴纳增值税、房产税、企业所得税，以及城市建设维护税教育费附加地方教育费附加（缴纳增值税时缴纳）等税费。

❼ 建筑公司自建房屋出租如何纳税

近日，某建筑公司来电询问。该公司自2005年开发建造一座沿街楼房，近日完工。该公司已将该楼房转作固定资产，并已全部租赁给个体经营者。该公司财务人员问：公司这种行为应如何缴纳营业税？是否可以不必按照视同销售不动产缴纳企业所得税？根据《营业税暂行条例》及《营业税暂行条例实施细则》规定，有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为的单位和个人，为营业税的纳税义务人；单位或个人自建建筑物后销售 ，其自建行为视同提供应税劳务。该公司自建建筑物出租，既不属于有偿提供应税劳务的行为，又不属于视同提供应税劳务的行为，因此，不需缴纳建筑业营业税。但对将沿街楼房出租收取租金，属于税法规定的营业税应税行为，应按服务业租赁业缴纳营业税。 开发企业将开发产品转作固定资产或用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他企事业单位和个人的非货币性资产等行为，应视同销售 ，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入（或利润）的实现。同时，该文件还明确指出了其适用范围：即适用于各种经济性质的内资房地产开发企业，以及从事房地产开发业务的其他内资企业。该公司开发的沿街楼房，已转作固定资产，应视同销售行为，计算缴纳企业所得税。确认收入（或利润）的方法和顺序为：（一）按本企业近期或本年度最近月份同类开发产品市场销售价格确定；（二）由主管税务机关参照当地同类开发产品市场公允价值确定；（三）按开发产品的成本利润率确定。开发产品的成本利润率不得低于15%，具体比例由主管税务机关确定。可见，有关营业税与企业所得税的法规，对自建建筑物转作固定资产并出租是否视同销售方面，规定不同，企业对此不能混淆。

❽ 自建房屋销售税率

一、自建自用房销售。自建自用不缴纳营业税。自建销售需要缴纳建筑业营业税和销售不动产营业税。自建建成自用的时候不交，以后出售或者转让的时候要缴纳2道营业税，即3%的建筑营业税+5%的转让不动产营业税。
建筑业，属于在中华人民共和国境内从事应税劳务的行为，依法应缴纳营业税。营业税率为3%。具体是指：建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业。
1． 自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业的征税范围；
2． 出租或者投资入股的自建建筑物，不是建筑业的征税范围；
3． 管道每期集资费（初装费）业务应按“建筑业”税目征收营业税。
自建不动产销售，按全额计算缴纳转让不动产营业税。建筑业营业税的计算需要确定计税价格=营业成本（或者工程成本）×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）
例子：某房地产开发公司自建同一规格和标准的商品房5栋，工程总成本为15880万元；销售自建商品房3栋，取得销售收入28600万元；另将其中的2栋作为办公楼。当地规定的建筑业利润率为10%,则该公司上述业务营业税的计算：
销售不动产营业税=28600×5%
自建行为按“建筑业”计算营业税=（15880×（1+10%）÷（1-3%）×3%×3÷5
二、销售商品房。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》：销售不动产营业税税率为5%。
2015年3月30日，财政部发布《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》，个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征营业税。

❾ 请问公司自建房产应该交纳哪些税怎么计税

自建房自用不用交税.
以自建楼的相关成本入固定资产账,要提折旧.
15年后,将相关房产移版交时,先按建权筑业交3%的营业税及附加税,再按销售不动产交5%的营业税及相关附加税.
这种做法有缺点,因为就目前的房价趋势,15年后房产价值会比现在高,销售不动产是按公允价格计税的,15年后计税基础可能会比现在大.但是会计处理比较简单.
比较好的办法是,先将自建房视同销售,房产由你公司租回.先按建筑业交3%的营业税及附加税,再按销售不动产交5%的营业税及相关附加税.可以将因此产生的相关费用计入租赁费中按15年摊销,避让一定的所得税.
这种做法也有缺点:就是对企业当期的现金流影响较大,因为相关流转税费太高,且会计处理比较复杂.

❿ 企业自建房，将办公室出租一间，请问怎么交税需增加经营范围吗

如果你们营业执照的经营范围里没有出租房屋这一项，那肯定是要把这一项增进去的，出租房屋所得的租金只需要交营业税，大概在5%左右吧！