房地产开发企业所得税怎么清算

⑴ 房地产开发企业所得税汇算清缴怎么做

（一）关于每季度预交。根据国税函[2008]299号文，房地产开发企业按当年实际利润据实分季（或月）预缴企业所得税的，对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品。

在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照规定的预计利润率分季（或月）计算出预计利润额，计入利润总额预缴，开发产品完工、结算计税成本后按照实际利润再行调整。

（二）关于开发产品何时为完工计交所得税。根据国税函[2010]201号文，房地产开发企业建造、开发的产品，无论工程质量是否通过验收合格，或是否办理完工（竣工）备案手续以及会计决算手续。

当企业开始办理开发产品交付手续（包括入住手续）或已开始实际投入使用时，为开发产品开始投入使用，应视为开发产品已经完工。房地产开发企业应按规定及时结算开发产品计税成本，并计算企业当年度应纳税所得额。

(1)房地产开发企业所得税怎么清算扩展阅读：

实施的影响：

新企业所得税法及其实施条例已于2008年1月1日起施行。与原税法相比，新税法在很多方面有突出的变化。国家税务总局所得税管理司有关负责人最近在接受记者采访时说：“从长远来看，新税法对内、外资企业会产生六个方面的积极影响。”

一是使内、外资企业站在公平的竞争起跑线上。新税法从税法、税率、税前扣除、税收优惠和征收管理等五个方面统一了内、外资企业所得税制度，各类企业的所得税待遇一致，使内、外资企业在公平的税收制度环境下平等竞争。

二是有利于提高企业的投资能力。新税法采用法人所得税制的基本模式，对企业设立的不具有法人资格的营业机构实行汇总纳税，这就使得同一法人实体内部的收入和成本费用在汇总后计算所得，降低了企业成本，提高了企业的竞争力。

新税法采用25%的法定税率，在国际上处于适中偏低的水平，有利于降低企业税收负担，提高税后盈余，从而增加投资动力。新税法提高了内资企业在工资薪金、捐赠支出、广告费和业务宣传费等方面的扣除比例。

⑵ 房地产企业项目完成后企业所得税汇算清缴具体分路怎么做

企业所得税汇缴是调表不调账，如涉及到退税补税应做如下账务处理
有退税的：版
借：其他应收权款-企业所得税退税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
有补税的：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

⑶ 房地产企业何时必须进行项目所得税清算

依据《土地增值税清算管理规程》要求,土地增值税的清算条件为：
第九条
纳税人符合下列条件之一的,应进行土地增值税的清算.
（一）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；
（二）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；
（三）直接转让土地使用权的.
第十条
对符合以下条件之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算.
（一）已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；
（二）取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；
（三）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；
（四）省（自治区、直辖市、计划单列市）税务机关规定的其他情况.
对前款所列第（三）项情形,应在办理注销登记前进行土地增值税清算.
纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续.

⑷ 房地产开发企业在清算所得税前,是否先要清算土地增值税呢

实际上还要看是否存在土地增值税的问题，不存在就没必要先清算土地增值税；有些企业还可以跟税务部门谈好退税事宜。

⑸ 税务机关对房地产企业不进行企业所得税清算如何处罚

所得税汇算清缴没报，按税收征管法处罚，一般是在2000元以下。有税款还专要加收滞纳金。属
税务局对没有按时完成企业所得税汇算清缴的单位，会进行查账，强制完成汇算清缴。对于应纳税款进行追缴，并加收滞纳金。
对于逾期申报，税务局会进行罚款处理。

⑹ 房地产企业项目竣工决算后所得税怎么交

楼主；你好！
一. 按照你的叙述：一期已竣工，销售了约80%，
是应该可以对一期进行土地增值税的清算；与所得税汇算清缴；所得税汇算时，发生的期间费用可以做所得税税前扣除，不必再对期间费用进行分配，希望你在做汇算前仔细学习一下针对房地产结算的国税《2009》31#文件，以便更好的做好房地产汇算清缴工作，现把土地增值税清算的文件发给你，供你参考学习！
二. 依据《土地增值税清算管理规程》要求，土地增值税的清算条件为：
第九条 纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算。
（一）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；
（二）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；
（三）直接转让土地使用权的。
第十条 对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
（一）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；
（二）取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；
（三）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；
（四）省（自治区、直辖市、计划单列市）税务机关规定的其他情况。
对前款所列第（三）项情形，应在办理注销登记前进行土地增值税清算。
纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。
2、企业所得税一般是按月（季）度预缴，预缴在月（季）度终了后十五日内；年度汇算清缴，汇缴在年度终了后五个月内。

⑺ 房地产开发公司多个项目所得税清算问题

1、所得税属于季度预缴，年终汇算清缴，多退少补。
2、房地产企业所得税版也是在权年终汇算清缴的，而不是在开发项目完工时进行所得税清算的。你单位完工的楼盘，可以进行收入、成本的结转，按照结转后的利润预缴所得税。
3、计算预交所得税时，对单位以前年度的亏损可以先进行弥补，按弥补后的利润计算缴纳所得税。

⑻ 房地产开发企业以前预缴所得税今年清算怎么办

你好！来汇算清缴后，源企业全年的应纳企业所得税金额少于预缴的税额，可以向税局申请退回多交的企业所得税。
1、所得税属于季度预缴，年终汇算清缴，多退少补。
2、房地产企业所得税也是在年终汇算清缴的，而不是在开发项目完工时进行所得税清算的。你单位完工的楼盘，可以进行收入、成本的结转，按照结转后的利润预缴所得税。
3、计算预交所得税时，对单位以前年度的亏损可以先进行弥补，按弥补后的利润计算缴纳所得税
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⑼ 房地产企业所得税清算一般按多少税率

1、所得税属于季度预缴，年终汇算清缴，多退少补。
2、房地产企业所得税也是在年终专汇算清缴的，而不属是在开发项目完工时进行所得税清算的。你单位完工的楼盘，可以进行收入、成本的结转，按照结转后的利润预缴所得税。
3、计算预交所得税时，对单位以前年度的亏损可以先进行弥补，按弥补后的利润计算缴纳所得税。

⑽ 房地产企业所得税清算的条件是什么

企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得；剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。
《企业所得税法实施条例》明确，清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。企业清算的所得税处理包括以下内容：（一）全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失；（二）确认债权清理、债务清偿的所得或损失；（三）改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理；（四）依法弥补亏损，确定清算所得；（五）计算并缴纳清算所得税；（六）确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。清算所得=企业的全部资产可变现价值或交易价格－资产的计税基础－清算费用－相关税费+债务清偿损益－弥补以前年度亏损，其中债务清偿损益=债务的计税基础－债务的实际偿还金额，公式中的相关税费为企业在清算过程中发生的相关税费，不包含企业以前年度欠税。