個人出租房產稅的稅率是多少

Ⅰ 個人出租房屋要交哪些稅

一、房屋租賃稅是指根據中國財政部、國家稅務總局財稅200824號《關於廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》規定，對個人出租住房，不區分用途，在3%稅率的基礎上減半徵收營業稅，按4%的稅率徵收房產稅。

二、增值稅繳納。

1、納稅規定：個人出租住房，按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

2、稅收優惠：其他個人採取一次性收取租金的形式出租不動產，取得的租金收入可在租金對應的租賃期內平均分攤，分攤後的月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業免徵增值稅優惠政策。

三、城市維護建設稅繳納

1、納稅規定：以增值稅稅額為計稅依據，按適用稅率繳納城市建設維護稅。納稅人所在地在市區的，稅率為7%;所在地在縣城、鎮(縣、市屬鎮的)，稅率為5%;所在地不在市區。縣城或鎮(縣、市屬鎮)的稅率為1%。

2、稅收優惠：其他個人免徵增值稅的，同時免徵城市維護建設稅。

四、教育費附加

1、納稅規定：以增值稅稅額為計稅依據，按適用稅率3%繳納教育費附加。

2、稅收優惠：根據相關規定如果月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人。將免徵教育費附加、地方教育附加。

五、印花稅

1、納稅規定：財產租賃，按租賃金額1‰貼花，稅額不足1元，按1元貼花。

2、稅收優惠：對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免徵印花稅。

六、個人所得稅

1、納稅規定：月租金收入在4000元以下的，應按月租金收入扣除800元費用後的應稅所得額計算繳納個人所得稅；月收入在4000以上的，應按月租金收入扣除20％以後的應納稅所得額計算繳納個人所得稅，計稅稅率均為20％。

2、稅收優惠：對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率徵收個人所得稅。

七、城鎮土地使用稅

1、納稅規定：城鎮土地使用稅採用定額稅率，即採用有幅度的差別稅額。按大、中、小城市和縣城、建制鎮、工礦區分別規定每平方米城鎮土地使用稅年應納稅額。

2、稅收優惠：對個人出租住房，不區分用途，免徵城鎮土地使用稅。

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1、根據《中華人民共和國營業稅條例實施細則》（2009年1月1日起施行）規定第二十三條條例第十條所稱營業稅起征點，是指納稅人營業額合計達到起征點 。

營業稅起征點的適用范圍限於個人。

營業稅起征點的幅度規定如下：

（1）按期納稅的，為月營業額1000－5000元；

（2）按次納稅的，為每次（日）營業額100元。

省、自治區、直轄市財政廳（局）、稅務局應當在規定的幅度內，根據實際情況確定本地區適用的起征點，並報財政部、國家稅務總局備案。

2、房租收入涉及繳納個人所得稅。

Ⅱ 房產稅從租徵收稅率多少啊,如何計算房產稅

房屋出租來時，需要繳納的稅賦項目自及稅率如下：1、房產稅：應按租金收入的12%在出租房產次月起繳納房產稅。2、城鎮土地使用稅：依土地的等級及適用的土地等級稅額，計算繳納城鎮土地使用稅。3、營業稅：個人出租房屋應按租金收入的5%繳納營業稅，個人出租房屋月收入在800以下的免徵營業稅。4、城建稅和教育費附加：個人在繳納營業稅的同時，應以繳納的營業稅額為計稅依據，按適用比率繳納。5、印花稅：個人出租自有房屋，凡用於生產經營口的，應於簽訂合同時按雙方訂立的書面租賃合同所確定租賃金額的千分之一貼花，稅額不足1元的，按1元貼花。6、個人所得稅：個人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，應按月租金收入扣除800元費用後的應稅所得額計算繳納個人所得稅；月收入在4000以上的，應按月租金收入扣除20%以後的應納稅所得額計算繳納個人所得稅，計稅稅率均為20%。

Ⅲ 個人房屋出租稅率是怎麼算的

個人出租非住房(商鋪、寫字間等)應繳納以下稅款：

1.房產稅：以租金收入12%計算繳專納屬(根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》第四條的規定)。

2.營業稅：以租金收入的5%計算繳納(根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》稅目稅率表)。

3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費附加率3%計算繳納。

4.個人所得稅：按財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其餘額為應納稅所得額，稅率是20%。

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房屋租賃是指出租人（一般為房屋所有權人）將房屋出租給承租人使用，由承租人向出租人支付租金的行為。

房屋租賃期限超過六個月雙方當事人必須簽訂書面合同。房屋租賃合同中應包括以下方面的主要條款：出租房屋的范圍、面積；房屋租賃的期限、用途；租金的數額及交付時間；房屋修繕的責任、轉租以及違約責任等等。

在此基礎上，雙方當事人應持房屋租賃合同到房屋所在地的房地產管理部門辦理備案登記，領取《房屋租賃證》。

Ⅳ 個人出租住房怎麼計算房產稅

一、個人出租房屋相關稅種
個人出租住房，涉及多種稅種，有房產稅、增值稅、城市維護建設稅及教育費附加、個人所得稅、城鎮土地使用稅、印花稅。
二、各個稅種的相關規定
關於房產稅和城鎮土地使用稅。根據規定：房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。(1)因此，個人出租房屋，應按租金收入全額徵收房產稅。根據規定對個人出租住房，不區分用途，按4％的稅率徵收房產稅，免徵城鎮土地使用稅。(2)
關於增值稅。根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定,個人出租住房，應按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額。(3)
關於城市維護建設稅及教育費附加。以實際繳納的增值稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。(4)
關於個人所得稅。對個人出租住房取得的所得暫減按10％的稅率徵收個人所得稅。(5)財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。
關於印花稅。根據財政部、國家稅務總局規定，自2008年3月3日起，對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免徵印花稅。(6)
二、個人出租住房應納稅額的具體演算法舉例
假設李某出租自己位於市區的個人住房，租金收入每月1000元，年租金收入1.2萬元，則其應繳納的稅收如下：
房產稅=12000*4%=480，城鎮土地使用稅免徵；
增值稅=12000*1.5%=180元；
城市維護建設稅及教育費附加=180*（7%+3%）=18元；
個人所得稅=12000*（1-20%）*10%=960元；印花稅免徵；
合計應繳納稅額=480+180+18+960=1638元

Ⅳ 個人房屋出租稅率多少

個人出租房屋，應攜帶房屋所有權證、國有土地使用證和租賃合同等有關資料，主動到房屋所在地地方稅務機關辦理納稅申報，並按照規定繳納房產稅、城鎮土地使用稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、印花稅、個人所得稅。
1）房產稅：按《房產稅暫行條例》規定，擁有房屋產權的個人出租房屋，應按租金收入的12%在出租房產之次月起繳納房產稅。對私有房產主將房屋出租給個人居住，凡經房管部門備案並執行房管部門規定的租金標準的，可暫免繳納房產稅和城鎮土地使用稅
2）城鎮土地使用稅：擁有房屋產權的個人，出租的房屋位於城鎮土地使用稅開征范圍內，應按房屋土地（含出租的院落佔地）面積，依土地的等級及適用的土地等級稅額，計算繳納城鎮土地使用稅。根據國稅發〔2003〕89號文件的規定，出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起計征城鎮土地使用稅
3）增值稅：個人出租房屋應按租金收入的5%繳納增值稅，個人出租房屋月收入在800以下的免徵增值稅
4）城建稅和教育費附加：個人在繳納增值稅的同時，應以繳納的營業稅額為計稅依據，按適用比率繳納。前面已提到，教育費附加為3%，城建稅按納稅人所在地區的不同分為7%、5%、1%
5）印花稅：個人出租自有房屋，凡用於生產經營口的，應於簽訂合同時按雙方訂立的書面租賃合同所確定租賃金額的千分之一貼花，稅額不足1元的，按1元貼花
6）個人所得稅：個人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，應按月租金收入扣除800元費用後的應稅所得額計算繳納個人所得稅；月收入在4000以上的，應按月租金收入扣除20%以後的應納稅所得額計算繳納個人所得稅，計稅稅率均為20%.

Ⅵ 個人租房子給個人要交增值稅嗎稅率多少

個人出租房子除交納增值稅及其附加稅、房產稅以外，還要交納個人所得稅。

1、增值稅：

個人出租住房，稅率5%，減按1.5%計征。應交增值稅=含稅租金÷（1+5%）×1.5%

個人出租非住房，稅率5%。應交增值稅=含稅租金÷（1+5%）×5%

2、城建稅=應交增值稅稅額×7%

3、教育附加=應交增值稅稅額×3%

4、地方附加=應交增值稅稅額×2%

5、房產稅=不含稅租金×12%

6、所得稅=（不含稅租金-合理成本）×20%

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徵收依據

房屋租賃稅是指根據中國財政部、國家稅務總局財稅200824號《關於廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》規定，對個人出租住房，不區分用途，在3%稅率的基礎上減半徵收營業稅，按4%的稅率徵收房產稅。

截止2012年10月，上海、深圳、沈陽、杭州等一些城市已經開始實施徵收房屋租賃稅；

稅項

房屋租賃稅裡面含了多種稅項，包括增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、印花稅、城鎮土地使用稅、地方教育附加和個人所得稅。

繳納主體

根據相關稅收法律法規規定，城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、個人所得稅、城鎮土地使用稅和地方教育附加由出租人繳納。印花稅由書立合同兩方或兩方以上當事人繳納。

Ⅶ 個人出租房屋開發票稅率是多少

個人出租居民住房，按3%的稅率繳納營業稅。

個人出租居民住房，按版4%的稅率繳納房產稅。

個人出租商住兩用房，權出租後用於居住的，按3%的稅率繳納營業稅；出租後用於生產經營的，按5%的稅率繳納營業稅。

個人出租商住兩用房，出租後用於居住的，按4%的稅率繳納房產稅；出租後用於生產經營的，按12%的稅率繳納房產稅。

拓展資料：

房屋租賃發票：

房屋租賃發票是專門針對房屋出租收入而設計開具的發票。房屋租賃發票是去房產所在地的地方稅務局提出開具申請、辦理開具手續，由地稅局代為開具。

一般租賃合同約定房屋租賃價格是否含稅，如果含稅，則由出租方去繳納稅金；如果不含稅，則由承租方去繳納稅金。

需要提供的資料有：雙方租賃合同、業主房產證、業主身份證、經辦人身份證的復印件各一份。

地方不同、情況不同，各相關稅種之和的總體稅率不同。比如個人住房租賃，各地的總稅率在5%～7%不等。

地稅局徵收的稅金，最終上繳到地方政府金庫。