如何區分新房舊房土地增值稅

A. 如何區分土地價款 房屋價款 土地增值稅

土地出讓金
各級政府土地管理部門將土地使用權出讓給土地使用者，按規定向受讓人專收取的土地出讓的全屬部價款（指土地出讓的交易總額），或土地使用期滿，土地使用者需要續期而向土地管理部門繳納的續期土地出讓價款，或原通過行政劃撥獲得土地使用權的土地使用者，將土地使用權有償轉讓、出租、抵押、作價入股和投資，按規定補交的土地出讓價款。
房屋價款是購房者從開發商手裡購買房子的價格。
土地增值稅是指轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減除法定扣除項目金額後的增值額為計稅依據向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。

B. 舊房轉讓土地增值稅怎麼計算

國稅總局2016第70號文件：四、關於營改增前後土地增值稅清算的計算問題
房地產開發版企業在營改權增後進行房地產開發項目土地增值稅清算時，按以下方法確定相關金額：
（一）土地增值稅應稅收入=營改增前轉讓房地產取得的收入+營改增後轉讓房地產取得的不含增值稅收入
（二）與轉讓房地產有關的稅金=營改增前實際繳納的營業稅、城建稅、教育費附加+營改增後允許扣除的城建稅、教育費附加
六、關於舊房轉讓時的扣除計算問題
營改增後，納稅人轉讓舊房及建築物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發票的，《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第六條第一、三項規定的扣除項目的金額按照下列方法計算：
（一）提供的購房憑據為營改增前取得的營業稅發票的，按照發票所載金額（不扣減營業稅）並從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算。
（二）提供的購房憑據為營改增後取得的增值稅普通發票的，按照發票所載價稅合計金額從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算。
（三）提供的購房發票為營改增後取得的增值稅專用發票的，按照發票所載不含增值稅金額加上不允許抵扣的增值稅進項稅額之和，並從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算。

C. 房地產土地增值稅與增值稅區別

土地增值稅是指轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減去法定扣除項目金額後的增值額為計稅依據向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈予方式無償轉讓房地產的行為。納稅人為轉讓國有土地使用權及地上建築物和其他附著物產權、並取得收入的單位和個人。征稅對象是指有償轉讓國有土地使用權及地上建築物和其他附著物產權所取得的增值額。土地價格增值額是指轉讓房地產取得的收入減除規定的房地產開發成本、費用等支出後的余額。土地增值稅實行四級超率累進稅率。土地增值稅實際上就是反房地產暴利稅，是指房地產經營企業等單位和個人，有償轉讓國有土地使用權以及在房屋銷售過程中獲得的收入，扣除開發成本等支出後的增值部分，要按一定比例向國家繳納的一種稅費。當前中國的土地增值稅實行四級超率累進稅率，對土地增值率高的多征，增值率低的少征，無增值的不征，例如增值額大於20%未超過50%的部分，稅率為30%，增值額超過200%的部分，則要按60%的稅率進行征稅。據專家測算，房地產項目毛利率只要達到34.63%以上，都需繳納土地增值稅。
增值稅稅率，銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，稅率為13%。銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為9%：銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。納稅人出口貨物，稅率為零;境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。

D. 轉讓舊房地產的納稅人，如何計算繳納土地增值稅

根據土地增值稅政策規定，凡已使用一年以上的房產均屬舊房，轉讓舊房的納稅人，在計算其增值額時，應按房屋及建築物的評估價格(即房屋及建築物的重置成本價乘以成新度折扣率的價值)、取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用以及在轉讓環節繳納的稅金，作為扣除項目金額計征土地增值稅。對取得土地使用權時未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑據的，不允許扣除取得土地使用權所支付的金額。

E. 轉讓舊房如何繳納土地增值稅

稅務總局公告2016年第70號：六、關於舊房轉讓時的扣除計算問題
營改增後，納稅人轉讓舊房及版建築物，凡不能取得權評估價格，但能提供購房發票的，《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第六條第一、三項規定的扣除項目的金額按照下列方法計算：
（一）提供的購房憑據為營改增前取得的營業稅發票的，按照發票所載金額（不扣減營業稅）並從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算。
（二）提供的購房憑據為營改增後取得的增值稅普通發票的，按照發票所載價稅合計金額從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算。
（三）提供的購房發票為營改增後取得的增值稅專用發票的，按照發票所載不含增值稅金額加上不允許抵扣的增值稅進項稅額之和，並從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算。

F. 房地產開發企業轉讓舊房如何計算土地增值稅

稅務總局公告2016年第70號《關於營改增後土地增值稅若干征管規定的公告》：
六、關於舊房轉讓時的扣除計算問題

營改增後，納稅人轉讓舊房及建築物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發票的，《土地增值稅暫行條例》第六條第一、三項規定的扣除項目的金額按照下列方法計算：

一、提供的購房憑據為營改增前取得的營業稅發票的，按照發票所載金額（不扣減營業稅）並從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算。

二、提供的購房憑據為營改增後取得的增值稅普通發票的，按照發票所載價稅合計金額從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算。

三、提供的購房發票為營改增後取得的增值稅專用發票的，按照發票所載不含增值稅金額加上不允許抵扣的增值稅進項稅額之和，並從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算。

減除法定扣除項目金額後，按四級超率累進稅率徵收。其中又分兩種情況，一是能夠提供購房發票，二是不能夠提供發票，但能夠提供房地產評估機構的評估報告。能夠提供購房發票的，可減除以下項目金額：

1、取得房地產時有效發票所載的金額；

2、按發票所載金額從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%的金額；

3、按國家規定統一交納的與轉讓房地產有關稅金；

4、取得房地產時所繳納的契稅。

(6)如何區分新房舊房土地增值稅擴展閱讀：

計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅=增值額×稅率

1、公式中的「增值額」為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額後的余額。

納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。

計算增值額的扣除項目：

（1）取得土地使用權所支付的金額；

（2）開發土地的成本、費用；

（3）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格；

（4）與轉讓房地產有關的稅金；

（5）財政部規定的其他扣除項目。

2、土地增值稅實行四級超率累進稅率：

增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。

增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。

增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。

增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。

上面所列四級超率累進稅率，每級「增值額未超過扣除項目金額」的比例，均包括本比例數。

參考資料來源：網路-土地增值稅

G. 增值稅,個稅，契稅，土地增值稅在買新房和買二手房的時候有什麼區別

增值稅采抄用營業稅稅率平移（襲5%），使用含稅價格÷1.05×5%計算。新房的計稅基礎是全額，對於存量房：對於住房，取得產權（不動產產權以登記確立）不足兩年的，需要全額計稅，超過2年的普通住房免稅，取得超過2年的非普通住房差額計稅（以本次售價減去上次取得支付價款）。對於個人其他房產，均採用差額計稅。計稅基礎採用了完全平移原營業稅的辦法。增值稅是由賣方繳納的，但是是由買方承擔稅負的。

H. 什麼樣的房子在過戶時需要交納土地增值稅

這種情況是要繳納土地增值稅的。
只有個人之間互換居住用房，經稅務機關核查後才免交土地增值稅。
除了土地增值稅，還要繳納營業稅、城建稅、印花稅、教育費附加、河套管理費等，當地政策最好咨詢當地房產部門。

I. 增值稅，個稅，契稅，土地增值稅 這幾個在買新房 和 買二手房的時候有啥區別 有詳細點的么

增值稅採用營業稅稅率平移（5%），使用含稅價格÷1.05×5%計算。新房的計稅基礎是全額，對於存量房：對於住房，取得產權（不動產產權以登記確立）不足兩年的，需要全額計稅，超過2年的普通住房免稅，取得超過2年的非普通住房差額計稅（以本次售價減去上次取得支付價款）。對於個人其他房產，均採用差額計稅。計稅基礎採用了完全平移原營業稅的辦法。增值稅是由賣方繳納的，但是是由買方承擔稅負的。
對於個人所得稅，扣除財產原值、城建稅、教育費附加和地方教育附加、土地增值稅、印花稅和其他費用後的所得計入應納稅所得額，按照財產轉讓所得繳納所得稅（20%稅率），內容太多，沒法詳細敘述，你可以直接去網上找一下個人所得稅財產轉讓所得征稅的相關規定。這也是賣方承擔的。
契稅由買方繳納，3%-5%比例稅率，各地標准不一。個人購買普通住房，屬於家庭唯一住房的，減半徵收。個人購買90平米以下普通住房作為家庭唯一住房的，減按1%徵收。這個稅率你只能查當地規定。
購買方不需要繳納土地增值稅，土地增值稅是由賣方繳納的。計算方法比較復雜，對於房地產開放商出售新建房屋需要從不含稅（增值稅）銷售額中扣減取得土地使用權支付價款、房地產開放成本、房地產開發費用、相關稅費（不含印花稅）、其他扣除項目（前2項合計的20%），以此為計稅依據，並計算其與扣除項目的增值比率採用對應稅率。內容你可以去網上查一下土地增值稅的計算。

印花稅是由立合同人、立據人、證照領受人、立賬簿人支付的，因為新房和存量房出售都涉及到產權轉移書據和權利許可證照（房屋產權證、土地使用權證書），所以需要繳納印花稅，產權轉移書據按0.05%繳納，權利許可證照按每件5元繳納。

綜上，需要由買方繳納的是契稅和印花稅。

J. 轉讓舊房該如何計算繳納土地增值稅

土地增值稅的計抄算分兩種情況：一是對新房的征稅，另一種是對舊房的征稅。
下面重點介紹轉讓舊房如何交納土地增值稅。
一、轉讓舊房時土地增值稅的計算過程
1994年起開征的土地增值稅是對土地收益額徵收的一種稅。
土地增值稅率是四級超率累進稅率。稅率表：
計算過程是：
確定收入額，營改增之後收入額為不含稅收入。
確定扣除額，評估價格和相關稅費及評估費可以扣除。
有發票的按發票價格及每年5%的加計扣除和有關稅費扣除。
收入—扣除=增值額；
增值額/扣除額*100%=增值率，由增值率確定適用稅率。
最後確定應納稅額。
應納土地增值稅=增值額*稅率-扣除額*速算扣除系數。